会计继续教育所得税法练习题及答案

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1、会计继续教育考试《所得税法》练习题及答案一、单项选择题1．以下使用25%税率的企业有（   ）。A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业 2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入 3．某企业2008年为本企业雇员

2、支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（   ）万元。A．10           B．12           C．9         D．8.5 4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（   ）万元。A．30           B．15          C．15.15       

3、 D．18 5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（   ）。A．10          B．15          C．15.15         D．18 6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（   ）。A．10139.5元    B．10680元    C．10693.22元     D．10900元 7．

4、2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（　　）万元。A．0.75　 　    B．1.5　        C．1.75　    　D．2.25 8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（   ）万元。A．

5、40.25　 　   B．37.75　      C．46.25　   　D．48.259．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（   ）。A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点 10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。A．15年       

6、 B．4年           C．5年      D．10年 11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（   ）。A．3年        B．4年           C．5年      D．10年 12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ）。A．一次性列入成本费用B．按照不少于2年的时间分期摊销           C．按照不少于3年的时间分期摊销      D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业

7、人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（   ）人。A．50     B．80     C．100    D．120 14．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（   ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．代扣之日起7日内B．代扣之日起10日内C．代扣之日起15日内D．次月15日内 15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（   ）为纳税地点。A．企业登记注册地     B．企业实际经营地     C．企业会计核算地     D．企业管理机构所在地 16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元

8、；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（   ）万元。A．28B．25.5