财务分析报告指标计算公式及运用

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1、实用文档财务分析指标一、偿债能力状况分析　　短期偿债能力分析：　　1、流动比率，计算公式：流动资产/流动负债　　2、速动比率，计算公式：（流动资产-存货）/流动负债　　3、现金比率，计算公式：（现金+现金等价物）/流动负债　　4、现金流量比率，计算公式：经营活动现金流量/流动负债　　5、到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 /（本期到期债务本金+现金利息支出）　　长期偿债能力分析：　　1、资产负债率，计算公式：负债总额/资产总额　　2、股东权益比例，计算公式：股东权益总额/资产总额　　3、权益乘数，计算公式：资产总额/股东权益总额　　4、负债股权比例，计算公式：负

2、债总额/股东权益总额　　5、有形净值债务率，计算公式：负债总额/（股东权益-无形资产净额）　　6、偿债保障比率，计算公式：负债总额/经营活动现金净流量　　7、利息保障倍数，计算公式：（税前利润+利息费用）/利息费用8、现金利息保障倍数，计算公式：（经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税）/现金利息支出二、营运能力分析　　1、存货周转率，计算公式：销售成本/平均存货　　2、应收账款周转率，计算公式：赊销收入净额/ 平均应收账款余额　　3、流动资产周转率，计算公式：销售收入/平均流动资产余额　　4、固定资产周转率，计算公式：销售收入/平均固定资产净额5、总资产周转率，计算公式：

3、销售收入/平均资产总额三、盈利能力分析　　1、资产报酬率，计算公式：净利润/平均资产总额　　2、净资产报酬率，计算公式：净利润/平均净资产　　3、股东权益报酬率，计算公式：净利润/ 平均股东权益总额　　4、毛利率，计算公式：销售毛利/销售收入净额　　5、销售净利率，计算公式：净利润/销售收入净额　　6、成本费用净利率，计算公式：净利率/ 成本费用总额　　7、每股利润，计算公式：（净利润-优先股股利）/流通在外股数　　8、每股现金流量，计算公式：（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外股数　　9、每股股利，计算公式：（现金股利总额-优先股股利）/流通在外股数　　10、股利发放率

4、，计算公式：每股股利/每股利润　　11、每股净资产，计算公式：股东权益总额/流通在外股数　　12、市盈率，计算公式：每股市价/每股利润13、主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%文案大全实用文档四、发展能力状况分析　　1、营业增长率，计算公式：本期营业增长额/上年同期营业收入总额　　2、资本积累率，计算公式：本期所有者权益增长额/年初所有都权益　　3、总资产增长率，计算公式：本期总资产增长额/年初资产总额　　4、固定资产成新率，计算公式：平均固定资产净值 /平均固定资产原值财务指标计算公式及分析运用2一、常用财务指标一般分类及计算　　一、偿债能力指标　　（一）短期偿

5、债能力指标　　1.流动比率=流动资产÷流动负债　　2.速动比率=速动资产÷流动负债　　3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%　　（二）长期偿债能力指标　　1.资产负债率=负债总额÷资产总额　　2.产权比率=负债总额÷所有者权益　　二.营运能力指标　　(一)人力资源营运能力指标　　劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数　　(二)生产资料营运能力指标　　1.流动资产周转情况指标　　(1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均应收账款余额　　应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额　　(2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存

6、货　　存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本　　(3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额　　流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额文案大全实用文档　　2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值　　3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额　　三.盈利能力指标　　(一)企业盈利能力的一般指标　　1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额　　2.成本费用利润率=利润÷成本费用　　3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%　　4.资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%　　(

7、二)社会贡献能力的指标　　1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额　　2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额　　四.发展能力指标　　1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%　　2.资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%　　3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%　　4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%　　二、常用财务指标具体运用分析　　1、变现能力比率