第八章 应用税收的代价

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1、第8章应用：赋税的代价赋税的无谓损失决定无谓损失的因素税收变动时的无谓损失和税收收入市场和福利内容提要一种物品的税收使该物品买者与卖者的福利减少了，而且，减少的总量常常超过了政府筹集到的收入。总剩余（消费者剩余、生产者剩余和税收收入之和）的减少被称为税收的无谓损失无谓损失是因为税收使买者减少了消费，使卖者减少了生产——缩小了市场规模。供给和需求弹性越大，无谓损失就越大。税收增加越多，它对激励的扭曲就越大，无谓损失也就越大，因此税收不会一直增加。赋税的代价税收是文明社会的代价税收往往是激烈的政治争论的起源：1776年的美国革命、历年美国总统的

2、竞选，减税是一个经常被利用的话题。可以肯定地说，没有一个人否认税赋的必要性。奥立佛温德尔赫尔姆斯曾经说过：税收是我们为文明社会所付出的代价本章将要利用消费者剩余和生产者剩余工具，来研究这种代价的大小——税收对经济福利的影响。赋税的代价税赋的无谓损失税收如何影响市场参与者无谓损失与贸易的好处赋税的代价税收收入(TⅹQ)税收效应向买者征税还是向卖者征税，结果是一样的：买者支付价格上升、卖者得到的价格下降——买者和卖者分摊了税收负担供给、需求与政府政策没有税收时的价格需求供给没有税收时的数量数量价格税收规模••有税收时的数量卖者得到的价格买者

3、支付的价格•0税收收入等于税收规模与销售量的乘积销售量Q税收如何影响福利供给、需求与政府政策P1需求供给Q1数量价格••Q2•PDPSABCDEF0无税时消费者剩余=A+B+C征税前的福利征税后的福利无税时生产者剩余=D+E+F总剩余=A+B+C+D+F+E总剩余=A+B+D+F有税时消费者剩余=A有税时生产者剩余=F税收收入=B+D税后市场总福利减少了C+E市场扭曲（例如税收）引起的总剩余减少——无谓损失无谓损失=C+E税收如何影响福利买者P卖者PEQ1Q2CABDF没有税收时福利有税收时福利福利变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)生产

4、者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)买者和卖者因税收受到的损失大于政府筹集到的税收收入，市场总收入减少了面积C+E，这称为无谓损失（deadweightloss）为什么税收会引起无谓损失？供求平衡时市场上买者和卖者的总剩余达到最大化。税收提高了买者的价格，使买者少消费，降低了卖者的价格，使卖者少生产，最终，市场规模缩小了。税收扭曲了激励，引起了市场资源配置无效率。贸易的好处与无谓损失案例：Joe为Jane打扫房间每周得到100$。Joe的机会成本是80$，Jane对打

5、扫房间的评价是120$。——两人各得到20$的利益,总剩余40$是这一交易带来的好处现在，政府对打扫房间的服务征收50$的税。由于无利可图，两个人取消了交易——Jane生活在肮脏的房间里，Joe没有了收入。赋税的代价税收使Joe和Jane的状况一共变坏了40$，同时政府也没有得到税收。——纯粹的无谓损失为40$无谓损失的最终来源税收引起的无谓损失是因为它使买者和卖者不能实现某些贸易的好处供给、需求与政府政策需求供给数量价格税收规模••卖者的成本损失的贸易好处•买者的评价0PDPS没有税收时的价格Q1Q2无谓损失决定的因素—什么因素决定了无谓

6、损失是大还是小？是供给和需求的价格弹性，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大决定无谓损失的因素赋税的代价供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大数量价格0数量价格0数量价格0数量价格0需求供给税收规模需求供给税收规模需求供给税收规模需求供给税收规模(a)缺乏弹性的供给(b)富有弹性的供给(c)缺乏弹性的需求(d)富有弹性的需求无谓损失无谓损失无谓损失无谓损失税收的无谓损失有多大？税收带来了无谓损失，但是。如果没有税收，政府就无法提供更多的公共服务。劳动税会激励人们更少工作。在劳动的供给和土地的供给完全没有弹性的情况下，税收造成的无谓

7、损失很小，人们的工作不会减少太多，地主承担了全部税收。税收变动时的无谓损失和税收收入赋税的代价当市场需求曲线和供给曲线保持不变时数量价格0需求供给税收收入(a)小额税Q1Q2PDPS无谓损失数量价格0需求供给税收收入(c)大额税Q1Q2PDPS无谓损失数量价格0需求供给税收收入(b)中额税Q1Q2PDPS无谓损失税收规模无谓损失0(d)无谓损失税收规模税收收入0(e)税收收入拉弗曲线税收增加时，无谓损失增加税收增加时，税收收入先增后减反方：大多数群体对激励反应较大：工资越高，选择工作的时间越长(加班)；赚钱人比较在家的利益和工资；老年人选择

8、退休时间；地下经济活动者比较其收入和合法工资——税收扭曲了这些工人的决策无谓损失的争论赋税的代价赋税的无谓损失究竟有多大？——考察美国的劳动税（所得税、社保、医保等）边际税率几乎