浅论如何做好企业内部控制

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1、浅谈如何做好企业内部控制美国安然公司财务丑闻及随后一些上市公司财务欺诈事件，引发了世界各国对企业内部控制和风险管理进入了前所未有的重视阶段。内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证，我国的经济体制变化迅猛，企业发展日新月异，内部控制的建立和执行更显重要。企业风险防范更是离不开企业内部控制，企业内部控制是社会发展和企业管理提升的产物，从先前的错弊防范的内部牵制，到现在进入企业管理，提升企业效率为目标的风险管理，内部控制的观念和方式发生了变化。今天我们面对全球金融危机，面对新的经济环境，有必要深思•下如何做好企业内部控制。2008年5月22日为了加强和规范企业内部

2、控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会五大部委制定了《企业内部控制基本规范，口2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。新发布的《企业内部控制基本规范》进一步规范了内部控制的概念、原则、要素，为企业如何做好内部控制提供纲领性指导，内部控制是企业各项管理工作的基石。一、内部控制的定义和目标“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率

3、和效果，促进企业实现发展战略的过程。”内部控制的定义明确实施的主体是企业董事会、监事会、经理层和全体员工；内部控制的口标是从战略口标、营运□标、报告口标、资产目标、合规目标五个方面强调的；1、战略目标内部控制应着力促进实现企业发展战略，战略冃标要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中努力作出符合战略要求、有利于提升可持续发展能力和创造长久价值的选择。2、营运目标内部必须促进提高经营管理效果，它要求企业结合自身所处的特写的经营、行业和经济环境，通过健全有效的内部控制，不断提高劳动活动的盈利能力和管理效率。3、报告目标促进提高信息报告质量，可靠的信息报告为企业管理层提

4、供适合其既定口的的准确而完整的信息，支持管理层的决策和对营运活动及业绩的监控。保证对外披露的信息报告的真实、完整，有利于提升企业的诚信度和公信力，维护企业良好的声誉和形象，报告冃标要求企业通过内部控制，保证信息报告的真实、完整、可靠。4、资产目标促进维护资产安全完整，资产安全完整是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。是企业可持续发展的物质基础，良好的内部控制，应当为资产安全完整提供扎实的制度保障。5、合规目标促进国家法律法规有效遵循，守法和诚信是企业健康发展的基石，逾越法律的短期发展终将付出沉重代价。合规性目标要求企业必须将发展置于国家

5、法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。内部控制的最终目标是促进企业实现发展战略；二、做好企业内部控制的具体措施1、建立一套适合企业自身情况的内部控制企业在确定控制目标、采取控制方法和措施时，要考虑自身的具体情况，切不可生搬硬套别人的控制制度，要根据企业的情况：如企业经营目标、企业规模、经营特点、管理水平和已有的内部控制制度等加以制定，不可脱离实际和经营冃标。同时企业内部控制制度建立健全是一项长期的任务，要根据企业战略目标，实际情况及执行过程中出现的问题，及时调整和改变具体制度，确保具有很好的可控效果。2、增强领导（管理层）内部控制意识内部控制是否能控好，能否

6、发挥应有的作用，关键取决于领导的重视程度，内部控制没有很好的执行往往是企业负责人带头不执行，导致内部控制形同虚设或只对下不对上，事实证明离开企业领导的高度重视，再好的控制体系也显得软弱无力或无法真正执行。我们常说“问题就在前三排，跟子还在主席台”。这就要领导带头强调和宣传内部控制的重要性，对内控工作理解和支持，以身作则遵守内部控制的规定，并采用相应的管理政策与措施来保证制度的贯彻执行及评价考试。3、加强内部控制队伍建设从近年来的经济犯罪案例来看，犯罪主体多为企业的管理人员，某些部门负责人、业务人员、财务、会计、仓库管理员等，这些人能接触到企业资产、资金，利用工作和职务便利实施经

7、济犯罪，所以我们不仅要有完善的、严密的内部控制制度外，还要重视对内部控制管理人员的选用和素质培养。一方面选用有较高管理能力、熟悉法律法规和内部规章制度的员工，另一方面耍加强内控人员思想道德建设和法律法规知识的学习，警钟长鸣，提高内部控制人员的道德素质外，还要建立内部控制监督制度、相互制约，通过定期或不定期对内控执行情况全面的检查，推动内部控制的有效运行。4、充分发挥内部审计的作用内部审计是企业经济活动的评价监督部门，也是内部控制体系的重要组成部分，是对内部控制的再控制，内部审计应在董事会的领