财务管理之账簿

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1、我们都知道现在大部分的企业公司都不在使用手工记账，而是通过智能型的财务软件实现高效率的会计电算化。打开财务软件，建立帐套后会看到“账簿”这个功能模块。在这个模块下有分为许多的分类，像智点财务软件,它的账簿就包括：总帐、现金日记帐、银行存款日记帐、数量金额式明细帐、外币金额明细帐、三栏式明细帐、多栏式明细帐。那么究竟什么是会计账簿，会计账簿在公司的财务管理中有什么用呢？他和我们所用到的凭证又有什么关系呢？什么是会计账簿会计账簿就是我们俗称的账簿，它是由i些具有一定格式并且相互联系的帐页所组成的，用来记录企事业单位经济活动的会计簿籍。我们所编制的账

2、簿都是以会计凭证为依据的。它是联系会计凭证和财务报表（会计报表）的重要记录。账簿包括总账，H记账，明细账。我们通常会按照账簿的用途将它分为序时账簿,分类账簿和备查账簿，其中总账和明细账就属于分类账簿，是对全部经济活动事项按照会计要素的具体类别而设置的分类账户进行登记的账簿。总账又称总分类账，是根据总分类科口开设账户，川来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。明细账乂称明细分类账，是根据明细分类科口开设账户，川来背记某一类经济活动，进行明细分类核算，提供明细核算资料的分类账簿。如图-智点财务软件编制的总账■16"fl6r+

3、［贷■f101期初余额r985>75861661303(】借48?171本期合计839'-1527n773g1•17117g53**累计138()27I>3h?4qr102期初余额11519：刃y82152T5T3-；出7494597本期时9991l；2928113239I借73b1GO577士年累计118^13810121甲IJ32133]■113应牧帐款期初余额L30.V81()559654761：72本期合计04t>521^5:11?23Li2：rm23614b:.歩年累计■J34*083lil67219b5119且它应收:款硼余额I51

4、93!1277)0Hil164637(）倍73722147河南中州铁路有限责任公司二0—0年十二月科目代码科目名称摘要…借方金额—…贷方全额」「余颔日记账又称序时账簿，它是根据经济活动发牛或完成的时间先后顺序，每发牛一笔经济业务都要在当日进行登记的账簿。如果是企业每天发生的所有经济活动，无论其性质，只按照先后顺序，编程会计分录计入账簿，这种叫做普通日记账。与Z相对的就是特种日记账，它是按经济活动的性质单独设置的账簿，它只把特定项bl按经济活动的顺序记入账簿，反映其详细情况，如库存现金H记账和银行存款H记账。特种H记账的设置,应根据业务特点和管理

5、需要而定，特别是那些发生繁琐、需严加控制的项「I,应予以设置。如图■智点财务软件编制的现金H记账河南中州铁路有限责任公司科目代码：101二O—O年十二月2010年凭证号摘要对方科目借方金额贷方金额余颔月

6、日■■期初余颔451」575864661805J048216y11261支付李小平差旅费521002&埋费•用一迫旅费600LI047616711272现付宋广涛差旅费521002智理费用一迫旅费41860043■4307112154取现1020011；6：5000000934307112155现付办公房租费521017&理费.用一房相5■40

7、000039■43071122210支紂财务软佯升级费用5C1000500LI03893071122211521001皆埋费用一交通费8944002998671122212现付职工报销费用521002©理费.用一直族费10975021901169账簿在财务管理中的作用账簿由不同的相互关联的账户，帐页所构成。账簿记录是会计凭证信息的进一步整理，所以说它可以校正、汇总会计信息。通过账簿记录，一方而可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活动的详细情况；刃一方面可以通过发牛额、余额计算，捉供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果

8、。为了反映一定日期的财务状况及一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿Z间的核对，计算出木期发生额和余额，这是编辑财务报表的依据，以便向有关各部门，上层管理人员提供所需要的会计信息。账簿、凭证的区别与联系登记、编制账簿是公司会计核算工作的基础，它往往发牛在填写会计凭证Z后，这是由会计凭证和账簿的性质及在财务管理中的作用所决定的。虽然两者都是用来记录经济活动的，但是它们又有许多的不同。在会计核算工作中，无论是进行哪一项业务，会计凭证都是必须填写，获取的。所以这就造成了凭证数量多，分类不明，保存分散等缺陷，而且在凭证上只能记录一些个别的

9、经济活动的某些内容，提供的会计信息太分散，零星,不能全面、系统的反映部门、单位在一定时期内的经济活动。针对这种情况，为了得到更加全面的会计信息，要求各