套取资金的审计方法

《套取资金的审计方法》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、套取资金的审计方法　　　　从正常会计账目中发现虚列支出、套取资金的行为需要审计人员熟悉会计业务知识掌握各种资金支出的性质和来龙去脉擦亮眼睛认真分析只要留心留意注意搜集有关单位的信息在实施审计时就会有意想不到的收获　　　　一、专项资金支出方面　　　　专项资金支出也称项目支出是单位人员经费支出和公用经费支出以外完成特定工作任务的支出各单位业务性质不一样所反映的项目支出也大不相同单位要从中套取资金主要在以下三个方面：　　　　1、加大工程量套取正常情况下所做工程事先都会编制预算达到法定额度的工程还要按程序进行招投标后实施工程结束后会编制工程决算书和经过审计后出具报告作为付款依据如果预算和决

2、算数据相差较大且增加的工程量理由不很充分就要考虑是否存在虚增或加大工程量套取了可能会在一些隐蔽工程上做文章因为隐蔽工程在完工后已掩埋无法看见全貌很容易伪造数据这需要审计人员对所检查的项目业务熟悉情况了解会计算工程量能看懂预决算表反映的数据状况　　　　2、以拨代支转移支出套取专项资金的检查从中央到地方都很严格有些单位看着一笔笔专项资金全部用于项目建设上而单位的公用经费严重不足或者一些不能见阳光的开支无法支付就会想办法转移资金把款拨付到个体私营企业或基层村所或者采取迂回战术打乱资金拨付的来龙去脉然后套取或直接把支出票据拿到所拨款单位报销在审计时首先要看所拨付的单位资金是否带帽因为有些专

3、项款在下达时就会说明项目的;其次要看所拨付的单位是否符合拨款要求有没有超标准或重复拨付;再次就是要跟踪到所拨付单位审计看是否进行了项目建设实施的量有多大;最后看所拨付单位有没有专款专用是否报销了不是该项目开支的票据等　　　　3、虚列救灾救济资金套取近年来国家对民生资金投入的数额在逐渐加大特别对农村和农民的支农资金和救灾救济资金投入占财政支出的比例很高财政一卡通的发放对于杜绝弄虚作假规范支出起了很好的作用可是有些管理部门和工作人员还是会监守自盗将应该发放给农民的一卡通资金截留或者虚报冒领或者改变姓名领取对于这项资金的审计我们应该先核对申请情况和批复其次核对实有人数和发放金额再次对一卡

4、通的发放到位情况进行核对检查看是否有改变用途、改变姓名或通过其它方式套取资金的情况和问题发生　　　　二、人员经费支出方面　　　　人员经费支出是指直接用于个人部分的支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费等各级政府规范津补贴清理吃空饷人员力度较大对于吃空饷只有彻底清查、严肃处理才能维护法纪、凝聚人心　　　　1、从单位人员编制、干部档案管理、工资情况、医保统计等入手核对编制、在岗人员花名册、考勤记录表、干部职工工资表等相关资料公示编制内人员工资的发放情况通过查看人事管理流程及时采集、随时更新工作人员信息和工资信息发现是否存在“吃空饷”问题　　　　2、正式职工或离退休

5、职工的正常经费发放应该比较如果有停薪留职人员就应该多做了解看是否有套取工资的现象而对于临时工和见习生虽然《劳动法》有规定要签订合同但实际做起来很多单位都不规范或者故意不做好然后从这部分人员中套取资金在审计时就要看实际岗位和每月的支出情况看是否偏听则暗变化频繁或者每月人员不均衡时多时少　　　　3、清查“吃空饷”要做到“五个”对照一是与人员编制对照将领取工资人员清册与编制部门核定的人员清册进行对照看是否名不符实、张冠李戴;二是与岗位责任制对照检查单位的岗位责任制看领取工资人员是否纳入单位人员分工做到了个个有岗、人人有责平常有工作任务、年度有量化目标;三是与工作安排对照检查单位的日常工作

6、安排看领取工资人员是否与其他工作人员一样安排了具体工作任务安排的工作任务是否有阶段性考核记录;四是与考勤记录对照检查日常考勤记录看领取工资人员是否正常上班是否天天考勤是否有事请假;五是与群众言论对照在广泛公示的基础上通过召开座谈会、个别走访、不经意间谈话等形式调查走访单位职工、周边群众查群众言论、听群众呼声　　　　三、公用经费支出方面　　　　公用经费支出是指行政事业单位为保障机构正常运转和完成日常工作任务发生的支出包括公务费、业务费、修缮费、设备购置费及其他费用前几年很多单位会人为增加小车支出和业务招待费支出以套取资金中央八项规定出台和要求各单位“三公经费”公开后有可能套取资金的支

7、出费用有：　　　　1、会议费因会议费包含的内容较多很容易被钻空子、出纰漏特别是比较大型的会议和开会时间较长的利用会议费列支不是会议的支出或者虚增会议费的情况经常发生在审计时一要看开会的地点、时间和人数;二要看会议定额标准;三要看针对某次会议所开支的所有支出是否符合逻辑开支性质是否相同　　　　2、培训费外出参加培训的回来按对方开具的培训费报销没有过多的疑问对单位举办的各种培训班因性质与召开会议相似会出现的问题与会议费支出也类似审计方法可参照会议费审计　　　　3、劳务费劳