金融电子化与银行会计制度改革_会计审计论文

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1、金融电子化与银行会计制度改革随着我国体制改革的不断深入，在银行经营管理中的作用FI益显现，并成为各家银行市场竞争及持续的关键I大I素。本文试从银行化与银行会计制度改革方而谈点看法。一、金融电了化现状及其发展趋势狭义的金融电了化又称银行电了化，反映银行内部业务处理的自动化、业务监督的电子化和信息管理的自动化；而反映在银行与客户之间的业务往来方面，则是在银行与之间通过电子技术和数据传输技术的建立起银行棗客户电子联系网络。西方各国均将银行业务电子化作为发展的重屮之重，投入逐年成倍增加。进入90年代以來，美国银行业的技术性投入每年以21%的速度增长；FI本银

2、行业在机开发和应用上70年代初投入为10亿口元，而到了70年代后期，投入已达25000亿日元。预计在2000年，国际银行业在技术上的投资将达2001亿美元。由此可见，加快推动银行业务电子化是当前国际银行业抢占客户市场、寻求竞争优势的关键。我国银行电子化建设从80年代开始起步，90年代进入全面开发应用阶段。，计算机、通迅技术己在银行柜而业务、清算业务、经营管理和信息服务等领域全而应用。一卡通、企业银行、流动银行、网上银行等以信息技术为基础的金融新产品不断推出，电了化也正口益成为各家银行创新产品、抢占市场、寻求可持续发展的重要手段。工商银行电子化起步早、

3、投入大、开发力量强、应用水平高，英本外币、公私业务已在大部分地区实现联网；银行在国际业务、本外币一体化方面保持领先，其环球收付清算系统己实现与海外信息和资金清算的实时化和一体化；建设银行的个人电了汇兑系统实现了实时联网；农业银行的“缴费通”正逐步实现产品化。随着信息技术、网络技术的迅猛发展，电子贸易正呈爆炸式增长，银行作为支付中介也就不可避免地卷入了这场“网络革命”。“网上交易”、“网上银行”成了冃前银行电了化工作中的乂一热点。从国内來看，目前屮国的四大网上银行即屮国工商银行、中国银行、中国建设银行和招商银行，虽然与国际网上银行还有一定的差距，但其提

4、供的各种方便快捷的网上服务，如网上支付、电话银行、手机银行、网上国际收支申报等也受到了许多客户的青眯，成为银行业跨入新世纪的一个新特点。未來银行业将更加面向客户、面向效益，以信息技术创新金融产品为主旋律，不断更新金融服务手段，改进银行内部管理，并将给金融业的相关领域带来一系列重大变革，尤其是对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击。二、金融电了化对银行会计核算的随着金融电子化的不断深入，银行会计核算受到了深层次、全方位的影响。主耍体现在以下几方面：1.对银行会计核算人员提出了新的要求。在传统的手工条件下，银行会计核算人员不仅要具备会计知识，而且

5、要懂得各种银行业务的处理。因为银行业务经营过程与其核算过程紧密结合，在很多方面进行会计处理的过程就是处理业务的过程。比如支付结算业务，柜面人员在办理诸如汇兑、银行汇票等业务时，既为客户提供了支付结算服务，也处理了银行会计核算业务。而这些业务特别是支付结算业务和外汇业务，其内部风险控制的制度要求相当严格，对柜面会计人员在业务知识、业务技能上的要求也相应较高。因此，传统手丄会计核算不仅对高级的会计管理人员提出了较高的要求，对其柜而人员的要求也相当高。电了及通讯技术在银行领域全面应用后，一方面更新了银行柜面会计核算业务的手段，提供了快捷的服务，同吋也对银行

6、业务处理流程特別是会计操作流程进行了全面的改造，将柜面风险控制和内部管理要求用电子化的手段在会计核算电子化系统中加以固定化，使银行柜面核算应用系统逐步智1能化。这样，对柜面一•般操作人员的要求相应降低。如以前柜面会计操作人员在办理业务前必须了解业务处理规章、会计知识，甚至设计业务处理方案；而在智能化的核算系统条件下，前台会计柜面人员只须知道业务的交易代码，就可以在系统的提示下完成业务处理的全过程，就好比只须具备一定的应用技术就可以在EXCEL系统中制作和处理一•些账表，而无须去软件编程技术一样。由此可见，金融电子化的趋势将把银行会计人员划分为两个层次

7、，一个层次是高级的会计管理人员，他们设计业务品种、业务流程和内控措施以及金融企业H身的理财方案；另一个层次是办理柜面业务的一般操作人员，对他们的要求不再过分注重在会计和业务处理两方面的综合素质能力，而更注重柜面服务及其他营销技能。1.对柜面劳动组织的影响。在手工操作卜，银行对会计储蓄栢面服务人员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账而存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在银行电了化条件下，各家银行都对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，将银行的数据集屮，每个营业窗口的柜员只要得到授权就能处理木外币公私存

8、贷款业务和各类结算、收费、代理等中间业务，银行界称之为综合柜员制。这是一种新型的银行柜面劳动组织方式，它提高