分析金融电子化与银行会计制度改革

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1、分析金融电子化与银行会计制度改革　　随着我国金融体制改革的不断深进，科技在银行经营治理中的作用日益显现，并成为各家银行市场竞争及持续发展的关键因素。本文试从银行会计电子化与银行会计制度改革方面谈点看法。　　一、金融电子化现状及其发展趋势　　狭义的金融电子化又称银行电子化，反映银行内部业务处理的自动化、业务监视的电子化和信息治理的自动化；而反映在银行与客户之间的业务往来方面，则是在银行与企业之间通过电子X络技术和数据传输技术的应用建立起银行棗客户电子联系X络。　　西方各国均将银行业务电子化作为发展的重中之重，投进逐年景倍增加。进进90年代以来，美国银行业的技术性投进每年以21%的速度增长；日本银

2、行业在计算机开发和应用上70年代初投进为10亿日元，而到了70年代后期，投进已达25000亿日元。预计在2000年，国际银行业在技术上的投资将达2001亿美元。由此可见，加快推动银行业务电子化是当前国际银行业抢占客户市场、寻求竞争上风的关键。　　我国银行电子化建设从80年代开始起步，90年代进进全面开发应用阶段。目前，计算机、通迅技术已在银行柜面业务、清算业务、经营治理和信息服务等领域全面应用。一***、企业银行、活动银行、X上银行等以信息技术为基础的金融新产品不断推出，电子化也正日益成为各家银行创新产品、抢占市场、寻求可持续发展的重要手段。工商银行电子化起步早、投进大、开发气力强、应用水平高

3、，其本外币、公私业务已在大部分地区实现联X；中国银行在国际业务、本外币一体化方面保持领先，其环球收付清算系统已实现与海外信息和资金清算的实时化和一体化；建设银行的个人电子汇兑系统实现了实时联X；农业银行的“缴费通”正逐步实现产品化。　　随着信息技术、X络技术的迅猛发展，电子贸易正呈爆炸式增长，银行作为支付中介也就不可避免地卷进了这场“X络革命”。“X上交易”、“X上银行”成了目前银行电子化工作中的又一热门。从国内来看，目前中国的四大X上银行即中国工商银行、中国银行、中国建设银行和招商银行，固然与国际X上银行还有一定的差距，但其提供的各种方便快捷的X上服务，如X上支付、银行、银行、X上国际收支申

4、报等也受到了很多客户的青睐，成为现代银行业跨进新世纪的一个新特点。　　未来银行业将更加面向客户、面向效益，以信息技术创新金融产品为主旋律，不断更新金融服务手段，改进银行内部治理，并将给金融业的相关领域带来一系列重大变革，尤其是对我国传统的银行会计核算体系带来前所未有的冲击。　　二、金融电子化对银行会计核算的影响　　随着金融电子化的不断深进，银行会计核算受到了深层次、全方位的影响。主要体现在以下几方面：　　1.对银行会计核算职员提出了新的要求。在传统的手工条件下，银行会计核算职员不仅要具备会计知识，而且要懂得各种银行业务的处理方法。由于银行业务经营过程与其核算过程紧密结合，在很多方面进行会计处理

5、的过程就是处理业务的过程。比如支付结算业务，柜面职员在办理诸如汇兑、银行汇票等业务时，既为客户提供了支付结算服务，也处理了银行会计核算业务。而这些业务特别是支付结算业务和外汇业务，其内部风险控制的制度要求相当严格，对柜面会计职员在业务知识、业务技能上的要求也相应较高。因此，传统手工会计核算不仅对高级的会计治理职员提出了较高的要求，对其柜面职员的要求也相当高。电子及通讯技术在银行领域全面应用后，一方面更新了银行柜面会计核算业务的手段，提供了快捷的服务，同时也对银行业务处理流程特别是会计操纵流程进行了全面的改造，将柜面风险控制和内部治理要求用电子化的手段在会计核算电子化系统中加以固定化，使银行柜面

6、核算应用系统逐步智能化。这样，对柜面一般操纵职员的要求相应降低。如以前柜面会计操纵职员在办理业务前必须了解业务处理规章、会计知识，甚至设计业务处理方案；而在智能化的核算系统条件下，前台会计柜面职员只须知道业务的交易代码，就可以在系统的提示下完成业务处理的全过程，就比如只须具备一定的应用技术就可以在EXCEL系统中制作和处理一些账表，而无须往学习软件编程技术一样。由此可见，金融电子化的趋势将把银行会计职员划分为两个层次，一个层次是高级的会计治理职员，他们设计业务品种、业务流程和内控措施以及金融企业自身的理财方案；另一个层次是办理柜面业务的一般操纵职员，对他们的要求不再过分注重在会计和业务处理两方

7、面的综合素质能力，而更注重柜面服务及其他营销技能。　　2.对柜面劳动组织的影响。在手工操纵下，银行对会计储蓄柜面服务职员的分工是固定的，他们受理各自分管的开户单位业务，控制账面存款、登记账簿，柜员间的信息是封闭的。在银行电子化条件下，各家银行都对各自的业务系统进行了改造，开发出能处理各种柜面业务的综合业务系统，将银行的数据集中，每个营业窗口的柜员只要得到授权就能处理本外币公私存贷款业务和各类结算、