浅谈基建修缮项目全程跟踪审计

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1、全国卫生系统内部审计研讨会暨中国内部审计协会卫生分会理事人会浅谈基建修缮项目全程跟踪审计福建省人民医院丘伟芬摘要公立医院近年来对基建修缮工程的投入越來越大笔者结合口身工作实践对如何做好基建修缮项目全程跟踪审计工作提出几点做法与休会。事前审计主更做好预算书的工程量及单价、合同草稿、设计图的审核。事中审计主要做好主材确认手续、隐蔽签证手续、工程量变更手续的审核发现问题应及时保存审计证据。事后审计主耍做好利用竣T图纸、隐蔽签证资料、T.程量变更手续结合现场抽杳核实工程量单价、取费有无按合同及国家有关定额执行。对审计完毕的项H资料应及时归档做好与有关各方的沟通与协调工

2、作具备良好的职业道德不断学习新知识提高自身专业索质。关键字基建修缮跟踪审计随着社会主义市场经济的建立与完善公立医院的发展既面临着机遇也面临着挑战。在医疗市场竞争激烈的今天公立医院为改善患者就医条件和医护人员诊疗环境近年来纷纷投入巨资。这对内部审计人员也提出了更高要求。笔者就如何做好基建修缮项1=1全程跟踪审计T作浅谈儿点做法与体会。一、事前审计内部审计人员对经办科室送来的合同草稿、预算书、设计图纸等资料应做好交接手续经双方签字确认。若资料不全应及时出具沟通函请经办科室及时补充完整。、对合同草稿的审计主要从工程款支付办法、合同价款的调整、隐蔽签证手续、工程量变更

3、、竣工验收与结算依据、违约条款等方面进行认真审核。若采用固定总价包干合同应明确施工方需完成全部项目内容在约定的风险范围内价款不作调整。对于决算送外审的项目为了防止施工单位高估冒算可在合同中约定若审减率超过所增加的审计费出施工方承担。、对预算书的审计主要从下面儿点进行如工程量是否属实施工单位劳保核定卡是否在有效期内主要材料的品牌、规格、型号及质量要求是否明确单价是否髙套定额。、对设计图纸的审计主要审核设计编定的建设规模和建设标准是否与批准的可行性研究报告相符有无超规模、超标准问题图纸比例尺是否准确设计总说明的内容是否完整、清晰。审计人员对定稿后的设计图纸耍认真理

4、解。二、事中审计、做好主材确认手续。施工中审计人员应经常深入施工现场根据设计图、预算书或投标书所标明的主耍材料品牌、规格及型号、质量要求与现场实际进行核实。若出现不符应首先向审计科室负责人及院领导汇报并发沟通函向经办科室通报由经办科室通知施工方及时整改。审计人员应做好现场取证T作把不符合要求的材料的合格证等资料及时保存作为审计证据。审计人员对于经办科室送来的主材确认资料经现场核实无误后应如实写上审计意见。对于有环保要求及其他特殊要求的主材如油漆、涂料、夹芯板、防全国卫生系统内部审计研讨会暨屮国内部审计协会卫生分会理事大会火门、钢筋、水泥等除了合格证等资料还应附

5、有资质的检验机构出具的主材检验合格报告。根据笔者的经验施工方为了牟取不正当利益往往在主材上做手脚。如我院年月开工的过渡病房项目施工方投标书上的其中一种为以外的级缥纹钢筋规格为主要材料明细表上为福建三明闽光钢铁股份公司生产经审计人员现场核实进场的却为济南钢铁总公司生产的规格为的级缥纹钢与投标书不符。审计人员经电话联系济钢市场部获知济钢在福州经销点电话以某一建筑工地的名义向该经销点询得该规格型号产品的训场价格为每吨元而同期三钢以外级纟累纹钢市场价格为每吨元。投标书上该规格型号的纟累纹钢数量吨经现场核实已用进工地吨另有吨存放在工地仓库。审计人员立即用数码和机拍照取证

6、并出具专项报告给院领导院领导随即召开由施工方、基建科、审计人员、监理人员等相关各方参加的专题会议明确要求不符合投标书、设计图要求的钢筋退场已用进工地的吨钢筋按每吨元差价结算审计时扣回由此造成工期延误的责任由施工方承担。院领导明确表示若再发生一起类似事件扣监理公司监理费元施工方元并形成会议纪要与合同具有同等法律效力。、做好隐蔽签证手续。在二次装修工程中拆除项目、水泥砂浆粉刷、砌砖墙、防水处理等审计人员应配合经办科室及时办理隐蔽签证手续以防施工方偷工减料。如我院今年刀份的病房八区装修工程平生间地而、墙而设计采用氯化聚乙烯橡胶共混卷材防水T艺而积平方施工方投标价元平

7、方经审计人员现场核实施工方未经我方同意擅自采用聚胺脂防水工艺施工单价仅为元平方。审计人员指出根据合同该项H应按聚胺脂防水工艺办理隐蔽签证手续结算审计时该项fl核减造价元。这充分说明审计人员应参与隐蔽签证手续以杜绝施工方的不诚信行为。、做好工程量变更手续。在基建修缮工程中审计人员应深入施工现场全程参与工程量变更确认手续以防施工方高烂八恪S械纳蠹迫嗽比衔挥u诠二塘勘涓屮锹丁稚蹿梁萇偃才―求殖竺皮词苟怨二塘勘涓幸晌室参耋h徊胶耸崔斐汕痹诘纳蠹品纟曼钏1收呷衔蠹迫嗽庇U诠二塘勘涓屮锹T鹦饬饯鸵笊蠹迫嗽北僦欣钊胧-求荊9莆盏诟皇肿柿弦澜革杓仆蓟呦」池冀岷舷殖n榭霰碧魅蠹

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