高校預算管理模型研究與評價分析

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1、高校預算管理模型研究與評價分析【摘要】預算管理是髙校財務管理的核心，預算管理水平的高低，直接關系到資金的使用效益。本文首先分析瞭高校預算管理的缺陷，接著通過建立非教學黨政職能部門預算模型和教學部門預算模型，對部門經費進行瞭科學的測算，闡述瞭測算模型的方法和具體參數。最後對預算管理模型及評價分析體系的下一步研究工作進行瞭展望，對加強高校預算管理提出瞭看法【關鍵詞】高校預算管理模型一、高校部門預算管理的缺陷1、觀念落後，學校不夠重視。很多教職員工認為部門預算是學校財務部門的工作，與其他職能部門無關，從而在編制部門預算和執行預算的過程中消極應付2、學校內部

2、的預算管理與資源配置方面存在矛盾。部門預算涉及面廣，數據量大，內容復雜，預算管理體系不夠績密，致使財務部門無法全面掌握各院系、部處的創收資金及專項經費情況，使得相關收入和相應的支出沒有完全納入學校統一管理，脫離瞭學校整體預算，不能真實反映學校財務預算的整體情況3、預算編制方法簡單，預算執行的考核監督機制尚未建立。部門預算在高校已實行數年，但都還沒有建立起有效的效績考核、追蹤評價機制，導致無法考核部門預算的編制質量和執行情況4、預算管理過程難以得到有效執行。在執行過程中，隻註重預算的編制，不註重預算的控制，同時沒有很好地去執行預算的考核與評價。預算的變

3、動隨意性大，導致許多髙校的預算執行結果與預算目標相差較遠，財務預算的權威性和嚴肅性得不到保障二、高校預算管理模型分析高校在'‘量入為出、收支平衡”的預算總原則的基礎上編制預算。本文主要從非教學黨政職能部門預算測算模型和教學部門預算測算模型兩個方面對髙校公務消費支出預算采用相應的模型進行瞭經費測算1、非教學黨政職能部門預算測算模型。黨政職能部門經費支出主要包括:基本支出（辦公費、差旅費、招待費）、專項支出、是服務性支出。該模型主要對基本支出中的辦公、差旅、接待費按照行政人員的行政級別進行打分測算，根據總分核定基本支出經費。基本模型（見表1）。各部門依據

4、行政級別填列和申報具體人數，組織部門和人事部門對基本數字進行核對後，得出部門總分（見表2）由於行政部門存在缺編現象，故對缺編人數的分值按相應行政級別分數的一半計算，表2中，B部門缺編正科一名，補正科（4分）的一半2分,B部門合計分數為A二在崗人員分數Al（15分）+缺編分數A2（2分）=17分。參考預算年度之前五年非教學部門用於辦公費、行政差旅費、用車費、公務接待費、辦公電話費等經費的開支情況，確定本年公務經費控制總額為B元，非教學部門總分值為C分,則非教學部門公務包幹經費系數的分配標準定為D=B/C（元/分）。各部門公務包幹經費總額E=各部門總分值

5、AX分配標準系數D,考慮有些部門行政人員相對較少的情況，測算分數相對較小，適當安排特別補助以體現測算的公平性。公務包幹經費中辦公經費E1、差旅費E2、接待費E3按照包幹經費總額的6：2：2分配，即E1=O.6E,E2=0.2E,E3=0.2E。當然對接待差旅比較多的行政部門可以調整分配系數，適當提高接待差旅費用，但其公務包幹經費總額不變2、教學部門預算測算模型。教學部門主要是對其應教學而發生的教學費用進行測算，主要包括教學業務費、低值易耗費、學生實習費、學生活動費、其他費用。教學部門依據教學業務分值表進行測算，教學業務分值表中主要從教學行政辦公業務、

6、本專科生教育業務、研究生教育業務、學科與科研管理、學生管理這五個部分進行測算和評分，基本模型分析如下根據測算模型計算出該教學部門的測算總分值F1=A+B+C+D+Eo參考預算年度之前五年教學部門用於教學行政辦公業務、本專科生教育業務、研究生教育業務、學科與科研管理、學生管理等經費的開支情況，確定本年教學部門業務經費控制總額為G元,各教學部門總分值為F分,則教學部門教學業務包幹經費系數的分配標準定為H=G/F（元/分）。各教學部門教學業務經費測算額K二教學部門的測算總分值FIX教學業務包幹經費系數Ho考慮到各學院的生均培養標準Q1,生員比系數Q2、師均

7、人學時系數等參數Q3的不同，引入瞭綜合系數Q=0.3Q1+0.4Q2+0.3Q3,最終各教學部門教學業務經費總額Gl=各教學部門教學業務經費測算額KX綜合系數表Q。教學業務經費中教學業務費K1、低值易耗費K2、學生實習費K3、學生活動費K4按照包幹經費總額的4：1：3：2分配，各二級學院經費核定後所產生的客觀不平衡問題,諸如教師多、學生少、新建院系、新建專業、規模較小院系等所造成的經費不平衡，將通過調整系數因素進行考慮三、調整預算測算模型，建立健全預算評價分析體系測算模型因為設計不夠完善，測算過程中可能對某些職能部門和院系的經費測算有較大影響，需進一

8、步完善和修正預算管理模型，並建立健全預算評價分析體系，下一步的主要工作有：一是非教學部門行政人員分值標準及部