完善散杂货港口企业预算管理探析

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1、完善散杂货港口企业预算管理探析摘要：当前国内外经济处于低迷状态，航运业不景气，港口企业间的竞争愈加激烈，传统装卸服务利润空间压缩，港口企业想耍生存和发展,就必须做好精细化管理，控制港口企业成本。预算管理是港口企业精细化管理的重要工具。本文结合笔者多年的工作经验，以X散杂货港口公司预算管理内容作为切入点，结合行业及公司实际情况，探讨预算管理中存在的问题，提出具体解决办法，希望为相关从业人员提供一些参考和借鉴。关键词：散杂货港口企业预算管理一、散杂货港口企业运营特点及实施预算管理的内在要求（一）受自然环境和经济环境影响较为明显散杂货港口主要提供对大宗散装化肥、散装粮食、散装饲料、散装工业原料等多

2、种货物的装卸、灌包、储存、中转服务。港口企业在成立时不仅要考虑是否有广阔而经济发达的腹地、便利的交通，还要考虑码头吞吐能力、泊位水深、泊位数量、岸边装卸效率、库场面积、堆存货物周期等因素，这些因素决定港口企业在筹办期和运营初期，涉及大量的设施和设备投资，投资规模大、回报周期长，此时注重的是资本预算。港口企业在成长阶段，要将收入预算作为管理重点，提高收入的重要前提是提高业务量，即自然吨和吞吐量，但自然吨和吞吐量受世界经济发展、国际贸易形势、国内宏观经济政策和对外贸易发展的影响较大，做准货源预算是做好收入预算的关键。港口企业在成熟阶段，业务量增长稳定，收入波动变小,要提高经济利润，必须控制成本，

3、强调的是成本预算。（二）港口企业生产经营活动复杂和不均衡货物从到港至离港要经过装卸、灌包、储存、运输等一系列生产过程,每一个生产过程都由若干个操作过程组成。每个操作过程都要港口生产调度做好周密细致的协调安排，因港口企业的生产在很多地方都是依赖于时间参数的一组随机变量的动态过程，有操作效率、船舶类型、船舶到达时间、临时变换的船期、集港车辆不均衡、货主存放货物时间、场地利用不均衡、潮水、大雨等因素的影响，这些因素增加了生产组织的难度和计划的准确性。操作部门耍结合货源预测和生产过程及各种影响因素，做好吞吐量和操作量等生产数据和生产成本的预算。二、X散杂货港口公司预算编制及实施管理的具体做法X散杂货

4、港口公司的预算是指以公司可利用的资源为基础，编制公司一个或者几个年度内的规划与目标，并对保障规划与目标实现所需的资源投入和经营行为做出预期安排。预算内容包括货源预算、生产预算、人力资源规划、投资计划（资本预算）、维修计划、安全生产费用使用计划、收入预算、成本费用预算和财务预算。（一）预算管理制度健全为规范和加强公司预算管理，提升公司管理水平，X散杂货港口公司制定了预算管理办法，对预算的组织机构及职责、预算内容、预算的编制程序、编制方法、预算的执行及分析、预算的调整、预算考核均做了明确规定，从制度上保证了预算管理工作的顺利开展和实施。（二）预算编制流程规范X散杂货港口公司每年10月份按照上级公

5、司对公司的发展定位和重大爭项指引，结合上一年度实际情况和宏观经济政策编制下一年的预算及五年规划，从业务量着手，预测下一年及未来五年的货量自然吨，码头收入（包括码头装卸收入、堆存收入、港管收入和其他收入）、预算生产操作成本、维修费用、人工成本、安全生产费用和资本性投资，以毛利率衡量运营成本总额是否合理，再预算管理费用、财务费用及营业外收支，得出总利润和净利润。财务部协调各部门共同参与完成预算的编制。预算初稿报总经理进行审核，并组织召开冇公司领导和各部门经理参加的预算专题会议，共同讨论修改公司预算初稿。财务部根据修改意见调整公司财务预算初稿，形成公司财务预算申报稿。预算屮报稿报上级公司审批，几上

6、几下，最后定稿，定稿后除重大影响因素外一般不再做调整。（三）预算实施机制健全财务部将上级公司审批通过的财务预算及经营预算发送至各部门。公司和各部门以年度预算作为开展生产经营活动的依据，并将年度预算细分为季度预算，通过实施分期控制，以实现年度预算目标。三、X散杂货港口公司预算管理存在的问题X散杂货港口公司制定了《预算管理办法》，使预算编制、执行、分析、调整和考核进一步规范，但仍存在以下几方面的问题。（-）对预算管理重视程度不够，认识存在偏差全面预算最终以财务预算反映规划期内的经营成果，从本质上讲体现着财务工作属性，由财务人员牵头开展工作，这就使得公司中的部分人员对预算管理产生了错误认识，认为预

7、算就是财务部门的事，只要由他们来负责展开即可，而不能从真正意义上达到对预算的认知及接受。理论上，预算管理涉及业务、生产、投资、人力、财务、资金等各个业务模块，各业务部门在预算的整个过程屮都冇其重要的功能，各部门的详细预算汇总起来才是公司的整个财务预算。(-)货源和营业收入指标较难预测货源预算是指在考量宏观经济、政策法规、市场情况、竞争状况、内部资源配置等因素的基础上，对公司在预算期内所接卸货种和货量的测算及相