关于乡镇医院内部控制探析

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1、关于乡镇医院内部控制探析摘要：本文论述了乡镇医院内部控制的重要意义，结合乡镇医院的实际情况，对乡镇目前普遍存在问题进行了分析，并提出了完善乡镇医院内部控制制度的建议。关键词：乡镇医院内部控制探讨一、乡镇医院内部控制的概述内部控制是医院管理体系的重要内容，加强和规范内部控制，对提高医院的管理水平和风险防范能力，促进医院可持续发展，维护医院的利益具有重大的意义，主要体现在：一是遵守相关的法律法规和规章制度，内部控制是对内部的各项经济活动进行制约的规范，做事有法可依，有章可循。二是保护资产的安全完整，对国有的资产要保值

2、增值。三是要保证医院会计信息的真实完整，真实的会计信息是领导决策的参谋，是医院管理活动的重要手段，失真信息将导致领导的快策失误，也传递出了医院的管理不善。四是有效的内部控制是医院提高效益的有力的保障。只有不断完善医院的内部控制制度，建立建全内控体系，才能不断发展和保持竞争力，从容面对乡镇医院的各项风险与挑战。乡镇医院没有市级医院的资源和财力，那么就要制定切实可行的乡镇医院的内部控制方案，主要体现在加强资产管理，制定资产管理制度。乡镇医院可以参照企业会计计提固定资产折旧的办法计提固定资产折旧，以便能及时对固定资产进

3、行修缮和购买。对固定资产的总帐，明细帐进行详细记录，购买、接受捐赠和上级拨付的固定资产要及时入帐。对符合固定资产要求的资产要建立明确的卡片制度，医院要对每台医疗设备等固定资产都要根据其性质、类别、型号、购买（或接受捐赠）时间、使用科室（人员）、相关责任人等相关信息至少填制卡片两份，一份粘贴在相应的机器设备上，另一份作为备案留存并把相应内容录入电脑。实行定期的盘点。严格规范专项设备的操作流程及维修保养制度。流动资产方面，库存物资制定合理的储备制度，对库存物资的验收要及时准确，验质验量，对不符合合同规定的，应当及向供

4、货单位提出赔偿、退货或换货要求，库存物质要定期盘占-对于盘盈、盘亏、毁损等情况，及时查明原因，分别情况，及时处理。对于低值易耗品采取“定量配置，以旧换新”的管理办法。物质部门要建立辅助帐，反映在用低值易耗品分布，使用以及消耗的情况。药品的管理严格执行《药品管理法》，并遵循“计划采购，定额管理，加速周转，保证供应”的原则，建立建全药品的出入库制度，验收要根据随货同行联所列品名、规格、数量、单价认真点收，验收合格，填写“药品验收入库单”对不相符，不予验收，并及时通知供货方，药品出库要填写“药品出库单”一式三联，药库、

5、药房（或其他科室）、财务各持一联。货币资金管理主要包括现金和银行存款，乡镇应加强货币资金管理，要严格遵守《现金管理暂行条例》和《银行结算办法》，出纳必须做到日清月结，并和银行及时对帐，银行对帐单由出纳以外的人员编制。对于应收帐款及时清理，催收，严禁白条抵库。保证财务收支合法，会计资料真实。强化票据的管理和监督，保障医院各项收入纳入财务统一管理的轨道堵塞漏洞，防患于未然，维护医院的经济秩序。乡镇医院的票据主要包括挂号、门诊、住院票据三种，医院购入票据后，由财务部门验收入库并由专人登记收费票据的购入日期、名称、起止编

6、号、规格及数量，并注明购入渠道。收费员领取票据时要填写《收费票据登记册》的有关内容并签字，票据保管员要按收费人员设立分户帐。交回收据的存根联，票据保管员要及时办理核销登记，销号以存根联（或记帐联）及日报表为依据，对于领取收款票据未核销的不得领取并查明原因。对发生退费、作废、核销人没详细审查，核对，确保收款的正确性。加强预收医疗款的审核制度，预收医疗由独立于收费室的人员审核，审核每一个病人的预交款情况，根据每天预交款的收费单据和当天的电脑明细帐进行逐一核算对，对于不相符的预交款及时查明原因。审核完毕的预交款打出每天

7、的预交款明细表，并由审核人员签署审核情况及不相符的具体原因，由财务根据相应的权限进行处理。针对乡镇医院制定一套切合实际的业务流程：首先是授权、分权管理。现在乡镇也在不断的发展壮大，院领导不可能事无具细，包揽一切事务，因此，心须将事、权进行合理的划分，对下级授权，分权，规定各级人员处理某些事务的权力；未经批准和授权，不得处理有关的经济业务。这样，把各项经济业务在其发生之际就加以控制，使各级人员都能在其位，谋其政。再一个就是业务流程标准化，为提高工作效率，实行科学管理，一般可将每一项来业活动，都划分为以下几个步骤：授

8、权、主办、核准、执行、记录和复核。这样不仅有利于实际业务按照事先规定的轨道进行，而且对实际业务活动做到了事前，事中，事后的控制。将乡镇医院的内部控制制度纳入医院的目标管理中，使乡镇医院有限的资源发挥最大的作用。二、乡镇医院内部控制度的现状及问题。当前，乡镇医院内部控制中存在的突出问题大致可以归结为以下几点：（1）内部控制环境方面。行政业务职位设置不合理，有些岗位没有设置，