商业银行经营管理实务 第8章 商业银行表外业务管理

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1、第八章商业银行表外业务管理学习目标了解商业银行表外业务产生和发展的原因明确表外业务的涵义及特点熟知各类表外业务的具体内容123掌握主要的表外业务的概念和特点48.1表外业务概述8.1.1表外业务的含义及特点表外业务是指商业银行所从事的在业务发生时不影响商业银行的资产负债总额和结构，但是在一定条件下可能转化为商业银行的资产或负债，能够为商业银行带来可观的业务收入或减少风险的那些业务，也称“或有资产”和“或有负债”业务。表外业务的特点1）灵活性大2）风险较大，风险种类繁多4）透明度低，监管难度大5）收益既来

2、自手续费，也来自直接盈利6）发展的时间较短8.1.2表外业务的分类担保或类似的或有负债承诺类表外业务资产证券化与利率和汇率有关的或有项目1243此类业务是指商业银行以证人和保人的身份接受客户的委托，对国内外的企业提供信用担保服务的业务，当委托人不能履行义务时，商业银行就必须代行其职责。具体包括商业信用证、备用信用证、承兑汇票、货物偿还担保、有追索权的债权转让背书和对分支机构的财务支持等。1）担保或类似的或有负债2）承诺类表外业务承诺是指商业银行承认并按照约定在特定时间或时段内完成某项或者某几项业务的许诺

3、。一般来说，承诺可分为不可撤消承诺和可撤消承诺两类。不可撤消承诺是指商业银行不经客户同意不得私自撤销的、具有法律约束力的承诺；可撤消承诺是指附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款，在商业银行承诺期间及实际贷款期间一旦发生客户信用等级降低的情况，或客户没有履行特定条款，则商业跟行可以撤销该项承诺。3）与利率和汇率有关的或有项目与利率和汇率有关的或有项目主要是指20世纪80年代以来与市场价格有关的金融衍生工具交易。之所以定义为衍生，是因为这类金融工具是以股票、债券等资产为基础派生而来的，本身并不能独立存在。

4、目前主要的金融衍生工具包括远期利率协议、金融期货、金融期权和金融互换等。4）资产证券化资产证券化是指将一组流动性较差的贷款或其他债务工具进行一系列的组合，将之包装，使该组资产在可预见的未来所产生的现金流保持相对稳定，在此基础上配以相应的信用增级，提高其信用质量或评级后，将该组资产的预期现金流的收益权转变为可在金融市场上流动、信用等级较高的债券型证券的技术和过程。8.1.3表外业务产生发展原因1)经济发展的客观需要2）金融市场竞争加剧3)为了规避资本管制，增加盈利来源4）规避风险的需要5）科技进步的推动8

5、.2担保或类似的或有负债8.2.1商业信用证1）商业信用证的含义及特点商业信用证是开证银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的载有一定金额，在一定的期限内凭规定的单据在指定的地点付款的书面保证文件。商业信用证的特点(1)开证行承担独立的第一性的付款责任。(2)商业信用证是一项独立自足的文件。(3)商业信用证是一种纯粹的单据业务。2）商业信用证的种类（1）按是否附属有单据划分，商业信用证可分为跟单信用证和光票信用证。（2）按开证行是否可以撤消划分，商业信用证可分为不可撤消信用证和可撤消信用证。（3）按是

6、否请求另一银行保证兑现划分，商业信用证可分为保兑信用证和不保兑信用证。（4）按付款期限划分，商业信用证可分为即期信用证和远期信用证。（5）按受益人对信用证的权利可否转让划分，商业信用证可分为可转让信用证和不可转让信用证。（6）按一些特别条款的规定划分，商业信用证可分为预支信用证、循环信用证、对开信用证和背对背信用证。（7）按议付方式划分，商业信用证可分为公开议付信用证、限制议付信用证和不得议付信用证。8.2.2备用信用证1）备用信用证的概念备用信用证是指开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某

7、项义务的凭证。2）备用信用证与一般跟单信用证的区别(1)备用信用证的使用范围比跟单信用证广泛。(2)备用信用证常常是备而不用的文件。(3)备用信用证的付款行凭受益人提供的开证申请人已经违约的证明书付款。3）备用信用证的种类履约备用信用证预付款备用信用证投标备用信用证直接付款备用信用证8.2.3银行承兑汇票业务1）银行承兑汇票的概念银行承兑汇票是指由付款人出票并向其开户行提出承兑申请，经银行审查后同意承兑的商业汇票。2）银行承兑汇票的特点（1）承兑银行承担第一性付款责任。（2）商业银行承兑时不能以得到相等

8、的对价为前提，而是通过承兑协议，取得出票人于汇票到期前交存票款的承诺，实质上是承兑银行为出票人提供银行信用的行为。（3）承兑银行对出票人有追索权。8.3承诺类表外业务8.3.1贷款承诺1）贷款承诺的含义贷款承诺是指商业银行向客户作出的在未来一定时期内按商定的条件随时向该客户提供贷款的承诺。这里所说的“商定的条件”通常包括贷款的金额、期限、贷款利率的计算方式以及贷款的使用方向等。2）贷款承诺的具体业务形式信用额度信用额度是指商业银行与客户达成