经济责任审计暂行办法

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1、经济责任审计暂行办法第一章总贝IJ第一条为加强对公司所属单位负责人履行职责的监督管理，规范公司经济责任审计工作，客观评价单位负责人任期期间经济责任及经营绩效的履行情况，根据《山西建筑工程（集团）总公司经济责任审计暂行办法》和《山西八建集团有限公司内部审计工作管理暂行办法》制度本办法。第二条本办法所称单位负责人是指公司法定代表人、所属单位机构负责人和进行独立核算的工程项目负责人。经济责任是指单位负责人对其所在单位资产、负债、所有者权益和损益的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动应负有的财务责任、管理责任和法纪责任。包括直接责任和主

2、管责任。第三条直接责任是指单位负责人对其下列行为应负有的责任：（一）、直接违反国家财经法规、山西建工（集团）总公司财经制度和公司有关规章制度的行为；（二）、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为；（三）、失职、渎职的行为；（四）、其他违反国家财经法规、集团总公司财经制度和公司相关规章制度的行为。第四条主管责任是指除上述直接责任外的领导和管理责任。笫五条单位负责人任期届满或任内办理调任、免职、辞职、退休等离任事项前，应当按照本办法进行经济责任审计。第六条根据集团总公司、公司法定代表人或公

3、司财务管理工作需要，对公司重大财务异常情况，如长期经营亏损、资产质量较差、债务危机、改组改制以及公司内部机构撤并重组等时，应当按照本办法组织开展经济责任审计，及时发现问题，明确经济责任，纠正违法违规行为。第七条经济责任审计一般以人事部对单位负责人确定的任职起止时间为限，特殊情况或特殊事项可追溯审计和保留跟踪审计。第二章审计程序和方法第八条经济责任审计一般由企业内部审计机构负责组织或实施，其基本程序如下：（一）了解被审计单位基本情况，编制审计工作计划。（-）确定审计组成员：根据审计工作需要，可抽取相关专业人员配合审计工作。（三）向被审计单位和被

4、审计人下达审计通知书。审计通知书应包括：执行审计任务的依据、被审计单位、被审计人、审计目的、审计业务范围、被审计单位和被审计人应提供的资料、审计时间和审计人员等。（四）拟定审计实施方案，同时准备实施审计所需的相关资料。审计实施方案应包括：审计冃的、审计业务范围、审计工作重点、具体审计内容、外勤审计时间、审计专业分工等。（五）组织实施审计：在实施审计过程中，审计人员可以采用交谈、了解、查阅、核实、监盘、计算、分析，函证等多种形式进行。（六）交换审计意见：被审计单位和被审计人，自接到审计报告初稿之口起，5个工作日内将“审计报告初稿”和“审计意见反

5、馈表”返回公司监察部或审计科。（七）出具审计报告（八）下达审计意见或审计决定对审计发现的重大问题，经研究核实后由公司正式下达相关审计决定。第九条企业经济责任审计也可根据出资人要求、资产规模、经济性质等，由公司委托外部审计机构组织实施具体审计。审计机构的委托主要采取以下两种形式：（一）、根据国家有关规定和上级主管部门要求，委托国家有关审计机关或集体总公司审计部具体实施审计工作。（二）根据企业法人利财务监督工作要求，聘请具有相应资质条件的社会组织实施审计工作。第十条经济责任审计时，被审计单位一般应提供如下相关资料:（一）、单位章程、管理制度、单位

6、组织机构设置情况及单位主要领导、主要负责人名单；（二）、单位年度经济责任指标、财务账证表、工程总分包预（结）算资料及其他相关会计核算资料、生产统计资料及经济活动分析资料；（三）、重大投资活动及相关资料；（四）、土地增减变动情况及相关资料；（五）、重要经济合同、协议及与单位发展关系重大的办公会议记录；（六）、经济监督部门对单位的检查报告、审计报告、处理意见及纠正情况；（七）、资产抵押和对外担保的材料；（八）、诉讼或非诉讼的经济纠纷材料等。第十一条经济责任审计时，被审计人应提供本人的述职报告和任职期间被审计单位年度工作总结。第十二条经济责任审计实

7、行审计承诺制度。审计组在向被审计单位和被审计人送达审计通知书的同时，应要求被审计单位及被审计人对所提供资料的真实性、完整性等做出书面承诺，并承担相关责任。审计承诺书是实施审计检查的必要依据，审计承诺书要作为审计证据编入审计工作底稿。第十三条经济责任审计一般采取就地审计的方式。第三章审计工作内容第十四条根据国家有关规定和上级管理部门要求，结合公司法人和财务监督工作需要，单位负责人经济责任审计工作主要内容应包括：（一）、单位负责人任期所在单位各项经济责任目标的完成情况及整体经营成果的真实性。（二）、单位负责人任期所在单位财务收支、财务核算的合法性

8、、合规性。（三）、单位负责人任期所在单位资产、负责、所有者权益变动情况，资产质量状况及资本保值增值情况。（四）、单位负责人任期所在单位内外投资、筹资、资产处置的控制