出纳备用金管理制度（全文）

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1、出纳备用金管理制度（全文）　　　　导语：预算单位为办理日常零星开支需要保持一定数量的库存备用金一般不超过3～5天零星支付所需现金下面是小编收集的出纳备用金管理制度欢迎阅读　　　　备用金(国际上也称暂定金额)是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项预支备作差旅费、零星采购等用的备作金一般按估计需用数额领取支用后一次报销多退少补对于零星开支用的备用金可实行定额备用金制度即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取支用后按规定手续报销补足原定额　　　　1.备用金借

2、支管理　　　　(1)企业各部门填制“备用金借款单”一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面凭此单据支给现金　　　　(2)各部门零星备用金一般不得超过规定数额若遇特殊需要应由企业部门经理核准　　　　(3)各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中冲转借支额或补充备用金　　　　2.备用金保管　　　　(1)备用金收支应设置“备用金”账户并编制“收、支日报表”送交经理查看　　　　(2)备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表及时反映备用金支出情况　　　　(3)备用金账户应做到逐月结清　

3、　　　(4)出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据　　　　备用金的管理不论采用何种办法都应严格备用金的预借、使用和报销的手续制度　　　　3.备用金预借、使用及报销流程　　　　4.备用金的会计核算　　　　(1)预付及补充备用金时　　　　借：其他应收款——备用金　　　　贷：银行存款　　　　(2)经审核报销时　　　　借：制造费用、管理费用等　　　　贷：其他应收款——备用金　　　　(3)收回备用金余额时　　　　借：库存现金　　　　贷：其他应收款——备用金　　　　第一条、为了加强公司各办事处备用金的管理提高资金利用效率有效控制资金

4、占用特制定本制度　　　　第二条、备用金是各办事处工作人员用作日常办公用品开支、项目管理及实施、差旅费等以现金方式借用的款项　　　　第三条、实行备用金制度有利于各办事处工作人员积极灵活地开展业务从而提高工作效率但必须做到专款专用专人专账管理不得挪用和贪污一经发现严肃处理　　　　第四条、备用金的管理要求：　　　　1、备用金帐户由专人负责实行专帐管理各办事处需将备用金帐户管理人员的情况报部公司备案　　　　2、备用金管理员及时做好备用金帐户的收支记录每周五下班前将本周的收支情况以电子报表形式报公司人事行政部　　　　3、备用金帐户按月结

5、清备用金管理员应于每月25日结清备用金帐户将备用金帐户的支出凭证分类整理随备用金帐户的收支情况表以快递方式报公司人事行政部　　　　4、公司财务部有权对各办事处的备用金帐户进行不定期清查备用金的支出要严格遵守公司的财务制度不得出现白条抵帐未经同意任何人无权转借备用金　　　　第五条、备用金的申请：　　　　1、备用金的申请必须严格遵守公司的财务制度由办事处负责人提出申请经人事行政部审核公司总经理审批后方能划入指定帐户　　　　2、备用金申请时间为每月1日　　　　3、上月备用金帐户没有结清的不能申请下月的备用金　　　　第六条、备用金的支

6、出范围：　　　　1、办事处日常办公支出;　　　　2、办事处所辖市场的项目实施与管理支出;　　　　3、办事处所用办公设备/固定资产类支出;　　　　4、办事处所连辖市场开发支出;　　　　5、其他得到批准的支出;　　　　第七条、备用金的使用程序：　　　　1、办事处人员需支取备用金时需填写“借款单”借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项经项目主管经理签字同意再由备用金专管员审核后方可使用备用金　　　　2、借款人员完成业务后应在三日内到备用金专管员处填写好“报销单”的各项规定内容并经主管经理审批后再将“报销

7、单”返回备用金专管员处专管员审核无误后办理报销手续　　　　3、借款人办理报销手续时备用金专管员应查阅“备用金”台账查明报销人员原借款金额对报销的超支款项应及时付现退还本人对报销后低于备用金金额款项的应让其退回余额以结清原借款单所借账款　　　　4、备用金专管员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证并设备用金登记簿记录各种零星支出每月31日备用金专管员汇总清理备用金帐户并将备用金帐户的收支情况报总公司人事行政部门备查　　　　5、借用备用金的人员应及时冲账对无故拖延者备用金专管员发出催办通知后还不办理者备用金专管员可通知

8、财务部将从下月起直接从借款人奖金中抵扣不再另行通知　　　　6、跨年度使用备用金时年底必须重新办理借款手续并冲销年借款　　　　第八条、备用金的报销程序　　　　1、备用金实行按月结算的管理方式　　　　2、备用金专管员于每月25日将“备用金”帐户汇总编制当月备用金帐户的结算表整理相