税收管理员纳税服务工作规范

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1、税收管理员纳税服务工作规范税收管理员纳税服务工作规范一、纳税服务的概念及相关解释二、规范和优化纳税服务的必要性三、纳税服务内容和要求一、纳税服务概念及相关解释（一）概念纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。一、纳税服务概念及相关解释广义的纳税服务:广义的纳税服务，涵盖坚持依法治税、优化税收制度、改进税收征管流程、规范税收检查、推进税收信息化建设进程、提高税务行政效率、规范税务代理等工作范畴。税务机关开展的各

2、项工作均应体现纳税服务的理念和要求。一、纳税服务概念及相关解释狭义的纳税服务:税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中的服务。一、纳税服务概念及相关解释国税发[2003]38号文件:纳税服务是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中，为纳税人提供的经济、全面、便捷、高效的各项服务措施的总称。一、纳税服务概念及相关解释《纳税服务工作规范》所称纳税服务，是指在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。一、纳税服务概念及相关解

3、释《税收管理员制度》第十二条：税收管理员要增强为纳税人服务的意识，认真落实各项纳税措施，提高服务水平；依法保护纳税人的商业秘密和个人隐私，尊重和保护纳税人的合法权益。一、纳税服务概念及相关解释(二)性质纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。一、纳税服务概念及相关解释1纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务。2纳税服务是税务机关的行政行为。一、纳税服务概念及相关解释3.税务机关不依法服务将负有法律责任。4.纳税服务促进纳税人依

4、法诚信纳税和税务机关依法诚信征税。5.纳税服务是税收征管基础工作。一、纳税服务概念及相关解释(三）宗旨和目的宗旨：聚财为国、执法为民。目的：促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。一、纳税服务概念及相关解释(四）原则依法原则无偿原则公平原则公正原则Δ（五）纳税服务与办税公开1.办税公开是纳税服务体系的重要组成部分。Δ2.公开内容主要有：（五）纳税服务与办税公开(1)纳税人的权利和义务；(2)税收法律、法规和政策；(3)管理服务规范；(4)税务检查程序；（五）纳税服务与办税公开(5

5、)税务违法处罚标准；(6)税务干部廉洁自律有关规定；(7)受理纳税人投诉部门和监督举报电话；(8)税务人员违反规定的责任追究;（五）纳税服务与办税公开(9)税务行政许可项目和非许可行政审批项目；(10)税务行政收费标准；(11)纳税信用等级评定的程序、标准；(12)实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。（五）纳税服务与办税公开3.注意与“八公开”的联系与区别:(1)“八公开”:办税公开的代言词。(2)“八公开”内容:纳税人的权利和义务;税收政策法规；管理服务工作规范；稽查工作规程；税务违法违章处

6、罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；违反规定的责任追究。（五）纳税服务与办税公开4.公开方式:（1）办税服务厅、纳税服务中心等办税场所的触摸屏、显示屏、公告栏等；（2）12366纳税服务热线、税务网站、短信台；（3）广播、电视、报刊等新闻传媒；（五）纳税服务与办税公开（4）政府公报、税务公示；新闻发布会、通报会；税收征收、管理、检查以及实施税收法律救济环节中的宣传、咨询、辅导等形式形式。(六）纳税服务与规范执法税务机关应当依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁

7、难纳税人，不得滥用职权。(六）纳税服务与规范执法1.不得让渡税收执法权;2.不得指定税务代理;3.不得刁难纳税人;4.不得滥用职权。Δ(七）纳税服务实施机构税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。纳税服务专门工作机构，是指地方税务局系统成立的专门为纳税人服务的工作机构。(七）纳税服务实施机构税务机关直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等

8、事项的部门和机构。（七）纳税服务实施机构1.纳税服务的组织、协调和管理部门:综合协调与专业服务；2.税务机关直接面向纳税人的部门或机构；3.根据纳税服务工作环节；4.纳税服务专门工作机构。二、规范和优化纳税服务的必要性（一）纳税服务是税收工作的本质要求；（二）纳税服务是适应政府服务职能转变的需要；（三）纳税服务是国际税收征管改革发展的共同潮流；（四）纳税服务是提高税收征管质量和效率的必然途径。（一）纳税服务是税收工作的本质要求纳税服务，自古有之。“税收是政府的奶娘”。市场经济条件下