第0章流程分析

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1、第三章.账务处理系统手工处理业务流程分析1）、根据原始凭证编制记账凭证。即日常经济业务发生时，业务人员把原始凭证提供给财务部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制会计凭证。2）、审核原始凭证。即对凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证做审核标记，否则，将审核未通过的凭证返还给录入人员。3）、登记H记账。出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金H记账和银行存款日记账。4）、登记各种明细账。一般单位根据业务量的犬小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多木明细账，如一个会计专门登记应收款明细账；一个会计专门登记材料明细账等

2、。5）、编制科目汇总表并登记总账。总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。6）、月末处理。将本期所发生的经济业务全部登记入账。计算并结转本期损益和成木给出木月各个科口的发生额和余额，并在此基础上编制会计报表。同吋由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免对地存在着这样或那样的错误。因此，月末财会人员述耍进行对账，做到账证相符、账实相符。7）、对账人员根据企业银行帐和银行对账单中的银行业务进行对账，并编制余额调节表。8）、查询与生成报表。会计主管根据现金日记账、银行存款日记账、明细账和总账编制管理者所需的会计

3、报表和内部分析表。计算机处理业务流程分析1）、首先，在系统启用时由凭证录入人员将本单位的基础会计信息（如企业基本信息档案、科口编码和名称、期初余额、客户档案、供应商档案、财务人员档案、仓库档案等）通过初始模块输入计算机，并保存在企业基础信息文件中。该模块在整个系统屮的作用举足轻重。比如科目表的编码设置，直接关系到记账凭证的录入、存储、杳询效率。2）、新增了录入人员岗位，负责录入原始凭证，虽然工作量增加了，但确实必不可少而且十分重要的，直接关系到整个账务系统数据处理的准确性。3）、凭证审核部分与手工差不多，由审核人员对未审核的凭证进行审核。如何审核通过，

4、则对记账凭证做审核标记，否则，将审核未通过的凭证返还给录入人员。4）、记账与手工处理不同，即记账人员发指令，计算机自动将已审核凭证屮的数据传递到各类明细账中，实现记账。另外，由出纳人员发指令，计算机门动将已审核凭证中的数据传递到银行存款，现金ri记账中。结账，即会计期末结账人员发指令，计算机自动根据凭证模板生成机制凭证，保存在凭证文件屮，供记账使用；当所有凭证都记账后，计算机自动计算出本刀合计，本刀累积数据。账务处理系统数据流程分析1）、首先，在系统启用时由系统管理人员对企业新建的帐套进行初始化设置，也就是会计信息系统初次使用时，系统管理人员根据单位的

5、实际情况进行参数设置的过程。2）、业务人员利用建立好的帐套信息，根据原始凭证输入记账凭证，生成未审核的记帐凭证。3）、凭证审核人员根据原始凭证或其他信息对未审核的记账凭证进行审核，未通过审核的凭证保留在凭证信息表中，等待录入人员去进一步修改或是重新输入等；通过审核的凭证标注上审核标记，生成已审核凭证。4）、系统将根据已通过审核的凭证生成各种账簿，这里省略了对账的过程，因为数据都是由计算机处理的，所以不存在数据处理错误的可能。第四章、工资管理系统工资管理系统业务流程分析1）、财务部门根据工资计算标准表及人事部门的职员信息表录入每个员工的基础工资数据，并计

6、算得出基本工资表。2）、在金业内部，不同的企业冇不同的奖惩措施，企业对员工的业绩、考勤等方面都会进行考核，根据其他部门提交上来的考勤等信息，由财务部结合工资计算标准计算每个员工当月工资的变动部分，并编制变动工资表。3）、根据基木工资表、变动工资表计算汇总，生成工资汇总表。4）、由丁•现在大部分企业都采用银行代发工资，故需要进行冇关处理，将员工的实发工资以银行代发文件的形式传递给银行，由银行转入职工的工资卡。5）、曲工资汇总表进行工资分摊、扌II税、计提福利费等处理，编制工资费用分配表、个人所得税申报表、职工福利费计提表，并填制相应记账凭证，进行账务处理

7、。工资管理系统数据流程分析1）、基本工资表的编制：财务部门根据人事部门提供的职员基本信息，按照相关部门所指定的相应工资标准，编制出基木工资表。2）、变动工资表的编制：财务部门根拯其他部门输入的职员考勤等信息并按照相关部门所制定的相应工资标准，编制出变动工资表。3）、工资汇总表的生成：操作人员根据基木工资表和变动工资表通过汇总得出工资汇总表。工资汇总表是进行业务处理的基础，也是分摊工资、发放工资、计提福利费扣税的基础。4）、工资费用分配表的生成：操作人员对工资汇总表进行比例分配，并通过转账处理，自动生成工资转账凭证，计入相应的账务系统屮。5）、福利费计提

8、分配表的生成：操作人员根据相应的工资汇总表，按照福利费的计提比例进行处理，并生成相应的工资转账