天然气利用有限公司财务分析制度

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1、天然气利用有限公司财务分析制度（试行）第一章总则第一条为正确反映中石油昆仑天然气利用有限公司（以下简称公司）一定时期的经营成果，规范财务分析工作，为公司经营决策提供信息支持，切实发挥财务管理参谋职能的作用，根据《中国石油天然气股份有限公司财务分析管理规定》（石油财字〔2006〕63号）文件的规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条财务处是公司财务分析的归口管理部门，负责财务分析工作的组织实施。所属单位财务部门负责本单位财务分析的组织和报告编制工作。第三条公司财务处至少每半年召集一次由相关业务部门、所属单位参加的财务分析工作会议，就公司经营成果、财务状况和资金使用等情况进行总结交流

2、，推广先进的经营理念和有效的管理方式，及时发现经营活动中存在的问题并提出建设性的改进意见。公司所属单位月度出具经营活动分析报告，报本单位主管领导、公司财务处。第四条本规定适用于公司及所属单位。第二章财务分析的内容第五条财务分析以本期实际完成数据为基础，分别与上年同期、预算对比，分析主要财务指标和生产经营指标的实现情况及其变化趋势。具体内容如下：、基本情况分析1、经营规模：包括本期产品的销售市场、销售形势及其变化分析，购销渠道、当前营销策略对销售业务的影响分析，所在区域同行业经营者的影响分析等。2、组织结构、人员构成：包括组织结构、人员构成及变动在经营管理、市场开发运作上的效率性、

3、适应性分析等。3、主要业绩指标：主要是对平均固定资产回报率、天然气销量、固定资产投资完成情况及差异分析等。4、风险因素：主要是对经营风险因素的识别，重点探索风险的防范措施。二、资产分析1、存货增减、盘亏、毁损的主要原因分析。2、应收款项账龄结构分析，债权变动、清理情况分析等。3、固定资产增减变动分析，经营性、融资性资产租赁分析，资本性支出完成情况分析，各类资产产权界定情况分析等。4、长期股权投资成本、差异摊销、投资准备和投资收益的变动情况分析，被投资单位损益情况分析，股东权益增减变动原因分析等。5、减值准备计提依据、转销原因、核销情况分析等。6、结合具体的经营、投资、筹资活动，分

4、析现金流量的数量及其增减变动，评价经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力，重点分析资金计划的执行情况。三、债务及权益分析主要是债务总额和结构的变化、变动原因分析，当期稅费实现及上缴情况分析，或有事项分析，股本构成、权益的整体增减变化情况分析等。四、经营收入分析分析压缩天然气销售数量、销售价格对收入的影响，销售异常变动原因分析等。五、成本费用分析分析本期费用发生及与同期、预算指标的差异，重点对可控费用进行分析，找出费用项目大幅度（210%）变动的原因，特别关注影响当期费用的非正常因素，阐述控制成本费用开支所采取的主要技术措施等。六、利润分析分析本期利润构成，分析销售量、价格、毛利、

5、费用和其他业务收支对当期利润的影响，找出影响利润完成的原因，对非正常因素进行分析。第三章财务分析的程序及要求第六条财务分析的程序一、明确分析的目的。二、收集和整理分析材料。三、采用定性分析法和定量分析法对分析对象进行研究分析。四、作出分析结论，写出分析报告。五、上报或专题交流。第七条财务分析的要求一、财务分析坚持定量为主、定量和定性相结合的原则。二、公司及所属单位资产、规划计划、劳资人事、生产运营等部门，根据分析工作需要，向财务部门提供生产经营数据和分析说明资料。三、财务分析涉及公司商业秘密的，应按公司有关商业祕密管理规定执行。四、定期或不定期对财务分析工作进行适用性评估和效用性

6、分析,不断完善和改进财务分析工作。第四章财务分析报告第八条财务分析报告可采用表格、文字、图形等多种表现形式。第九条财务分析报告的结构分析报告是对现金流量表、损益表、资产负债表以及相关附表和非财务数据的综合分析，报告分为基本情况分析、资产分析、债务及权益分析、经营收入分析、成本费用分析、利润分析、建设性意见及建议等七个部分。第十条财务分析报告的编报要求一、报告层次分明、逻辑清晰。二、分析数据来源渠道丰富、真实可靠。三、分析指标具有可比性、参考性。四、分析原因明晰、解释合理。五、改进措施明确、具体、可操作，提出的意见建议具有指导性。六、所属单位每月5日前报公司财务处。第五章附则第十一

7、条本制度由公司财务处负责解释。第十二条本制度自发布之日起施行。