国内知名物流集团目标成本管理制度

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1、某某物流集团目标成本管理制度（2015年12月修订）根据集团公司“快速、安全、高效、健康”发展工作目标和要求，结合集团公司经营、管理工作实际，在努力创收、促进发展的同时，加强目标成本管理，精打细算，严控成本，提高经济效益。为此，经集团公司研究，特制订“目标成本管理制度”如下：一、总体管理要求（一）、各基层、部室，应加强对目标成本的控制管理，在H常经营管理工作过程中，做好各项费用的节约，确保各项目标成本控制在定额以内。（二）、集团公司统一制订冃标成本定额及相关计划比例。其中，各营运总公司、独立单位，对所属分公司（以及分支机构）应认真做好目标成

2、本的层层分解，同时在规定总额范围内可以进行内部定额调整。有关定额的内部调整应及时通知财务部门相应作出调整，其中业务招待费、公务乍费用定额的内部调整同时分别通知集团公司监事会、资产管理部。（三）、各营运总公司、独立单位，在实施冃标成本管理过程中，应积极发挥总部管理部门的职能作用，结合本单位实际，制订管理控制流程或制度，明确管理职能与责任人，确保目标成本得以有效管理。（四）、集团公司计划财务部，应认真按照目标成本管理规定把好报支关，财务管理人员应严格管理，对每笔成本费用结报均必须严格审查，坚持原则，杜绝弄虚作假、违规报支，否则集团公司将严肃处理

3、。（五）、集团公司审计督察部，负责做好目标成本控制管理，对目标成木管理执行情况列入每月审计。集团公司监事会组织审计督察部对冃标成本管理执行情况进行抽查，对出现的问题及时给以纠正，并视情形成书面情况报告或处理意见，报集团公司总裁室批示、批准后实施处理。二目标成本项目各基层、部室，目标成本必须按照以下项耳进行财务列支。1、基层单位冃标成本项冃：低值易耗品费、修理费、办公费、卬刷费、通讯费（电话、手机）、安全奖励基金、水电费、差旅费、公务车费（私车公用）、业务招待费、广告费、其他费用。2、集团部室目标成本项目：低值易耗品费、修理费、办公费、印刷费

4、、通讯费、水电费、差旅费、公务车费（私车公用）、业务招待费、培训费、宣传费、广告费、体检费、中介机构费、离休人员费用、其他费用。三.业务招待费专项管理（一）、业务招待费使用原则。业务招待费的使用应根据实际情况本着节约的精神合理使用，反对铺张浪费、杜绝不合理支出。（二）、业务招待费使用范围。业务招待费主要用于上级主管单位、政府部门来公司检查指导工作以及兄弟单位之间的因公接待、木公司承办的各种会议活动的接待、与业务客户洽谈交流、走访交往时的招待、各管理部门对外工作的必要招待等。（三）、业务招待费计划。1、设立营收、利润目标的基层单位，按照本单位

5、实际营收、利润完成情况分别按定额比例测算计划（即：实时动态计划）；不设营收冃标的基层单位按照利润完成情况的立额比例测算计划（即：实时动态计划）；2、集团公司各部室实行目标定额计划。（四）、业务招待费的管理。1、集团公司以营运总公司、独立单位以及集团部室为考核单位，以控制定额、计划内使用为目标。2、各营运总公司、独立单位负责制定本单位管理办法，实施计内控制、合理安排、协调使用的管理。集团公司各部室业务招待费的使用必须经分管领导同意，报支时由分管领导证明，集团公司总裁批准。3、集团公司监事会负责对业务招待费实施管理。各基层、部室业务招待费均应通

6、过监事会审核登记后计划财务部方可报支。4、监事会审核办法：其一、对基层单位两大节日费用根据各基层的预计进行上半年与下半年分摊预留计划，在预留计划基础上控制日常使用；其二、基层单位每月日常使用作预先报支审核登记，次月通过营收、利润完成情况统计测算当期计划，除去节日费用预留（计划）或分摊（报支）后，衡量日常费用节超情况，按月累计考核。其三、对于经营业绩不佳或预支费用与经营业绩明显不协调的，整个业务招待费使用均严格进行控制。为此，各基层单位要在营收、利润完成情况的基础上，考虑节日费用、控制日常费用、合理计划使用。其四、集团部室按照定额累计审核登记

7、报支。四、公务车（私车公用）专项管理按照集团公司《公务车管理规定》相关规定执行。（一）、集团公司部室目标成本管理。1、集团公司各部室，除“业务招待费、公务车（私车公用）费”按照专项管理执行外，其他项目费用必须经过审计督察部审核登记、集团公司总裁室审批，计划财务部方可报支。审计督察部应严格做好审核登记（盖章），建立健全审核台帐。2、综合管理部负责对以下目标成本项目进行配套管理：①各部室低值易耗品报支，必须通过综合管理部登记、审计督察部审核，计划财务部方可报支。综合管理部应做好低值易耗品（品名、型号、价格等）登记，并按照《低值易耗品管理规定》实

8、施管理。②综合管理部负责对部室用水用电的管理，制止浪费现象。并统一办理水电费结账报支手续。③综合管理部负责做好座机电话费每月结账报支工作，根据电信公司、移动公司的结账单编制单位部