加强内部控制,防范银行经营风险(072Z金融颜本兴)

《加强内部控制,防范银行经营风险(072Z金融颜本兴)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、1银行经营风险产生的因素分析11.1授权无度、缺乏制衡、管理松懈、权责不清11.2规章制度不完善，内控机构未建立11.3有法不依、监督失控21.4从业人员业务素质低，风险识别能力差22内部控制的冃标、原则和基本方式22.1组织机构控制32.2人员素质控制32.3授权审批制度32.4职务分离制度32•5^

2、j

3、J2.6内部审计制度33我国银行内部控制现状及原因分析43.1部分管理层漠视规章制度43.2.13.3风险管理还相当落后43.4还存在控制空白点43.5内部审计监督的作用还相当有限，甚至在有些银行成为一种摆设44.完善银行内控管理

4、的必要性54.1完善银行内控管理是保障金融安全的基础54.2完善银行内控管理是防范当前金融风险的根本措施54.2.1法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理54.2.2对内控制度重要性的认识存在偏差64.2.3对管理者缺乏有效的监督制约64.2.4信息渠道不畅64.2.5部分内控制度的建立相对滞后65如何构建我国银行的有效内部控制系统75.1完善银行公司法人治理首先要真止完善银行的法人治理75.2营造良好的控制环境75.3要营造良好的公司内部治理文化75.4建立和完善有效的风险评估和监测制度85.5建立和完善对各项经营管理活动的控制制

5、度85.6建立管理信息系统和信息交流制度85.7建立独立、权威的内部监督制度9加强内部控制，防范银行经营风险［摘要］:利用3个伪造的印章，一套涂改过的虚假资料及高额的利息诱惑，曾是杭州某银行工作人员的犯罪份了利用门己熟悉业务流程、掌握大公司客户的“优势”，让受害者感觉投资“很可靠很安全”，并与其在银行签订合约，轻松骗取了2亿元，事后大肆挥霍高达数千万元。2007年震惊全国的邯郸农行金库被盗案，现金管理中心管库员运用犯罪操作手法盗取现金购买彩票，导致近5100万国家财产损失，重大巨额款项被盗，暴露了银行系统,特别是金融部门等要害单位在风

6、险防范方面的漏洞，随着社会经济的发展，近年来，各商业银行，金融机构犯罪案件频发，是什么原因导致的呢？是制度缺陷还是人为因素？本文将从内部控制着手，论述如何防范银行经营风险。关键词:经营风险内部控制治理结构科学管理1・银行经营风险产生的因素分析造成银行经营风险的原因主要有外部风险与内部风险两方而。外部风险主要是指社会因素造成的风险。第-•类是由于政策体制所造成的。笫二类是由于市场变化所引起的。如房地产、股票、证券、期货等产甜价格波动偏向甚至反向于银行经营者的预测，使银行资金难以收回，市场利率和汇率变动而引起银行利息收入下降，银行资产受损

7、的风险等。第三类是社会不法分子的侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故。外部原因引起的银行风险，一般具有难以预测性，但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范和化解风险。才盾论告诉我们，外因是事物变化的条件，而内因是事物变化的的依据。因此，银行经营的风险最主要來于口己内部的失控，“坚固的堡垒最容易从内部攻破”。银行经营风险的內部因素有以下几种：1.授权无度、缺乏制衡管理松懈、权责不清。一些银行由于指导思想的偏差，重业务轻管理，重存款轻效益。“新增速度、市场占比、网点优势、存款第一”等曾一度成了指导和衡量各级银

8、行工作的唯一标准，因而对分支机构网点人员不断膨胀，高风险业务不断扩张抱一种默许态度，甚至对违规经营也熟视无睹，出现一系列恶性案件。1.2规章制度不完善，内控机构未建立。在“存款首位”的思想指导下，在业务迅速发展的悄况卜•，一些银行管理者认为内部控制约束了他们开拓业务的手脚，或者来不及研究制订新业务的各项规章和操作程序，出现不少制度“死角”。更多地体现在两个方面：一是岗位、部门、上下Z间缺乏监督制约机制，一笔业务、一项决策的过程控制流于形式，经手的人越多，越没有人负责。二是缺乏一套系统、规范、可操作的违规违章处罚办法，助长了犯规者的侥幸

9、心理。1.3有法不依、监督失控。违法违规行为分两种情况：一是恶意违规。主要是指内部一些不良分了受畸形物质欲望的侵蚀，铤而走险内部作案犯科。冇的贪污挪川、冇的监守自盗、冇的内外勾结诈骗抢劫、冇的逃避监督营私舞弊、冇的逆程序操作、以权谋私等等。如英国巴林银行的倒闭和口本大和银行10亿美元的亏损，内部控制不健全、不严格是主要的原因。在我国这种冇章不循，缺乏监禅机制而带來的风险也是经常发生的，造成了银行巨大的信誉和资金损失。二是没恶意违规。这种现彖是最为大量又最易彼忽视的。因此，对这种“善意的过失”冇必要进行细致的分析。笫一种是由于工作责任心

10、不强、注意力分散而造成的风险。如常岀现的支票审核忘记折角验印，汇票办理要素不齐或大小写金额、客户名称、地址账号错误等。第二种是由于怕麻烦、图方便而违规操作造成的风险。如操作人员离岗时不退出操作系统和电脑口令泄密而被内部作