加强内部控制,防范银行经营风险(Z金融颜本兴)

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1、一目录1银行经营风险产生地因素分析11.1授权无度、缺乏制衡、管理松懈、权责不清11.2规章制度不完善，内控机构未建立11.3有法不依、监督失控21.4从业人员业务素质低，风险识别能力差22内部控制地目标、原则与基本方式22.1组织机构控制32.2人员素质控制32.3授权审批制度32.4职务分离制度32.5法规制度控制32.6内部审计制度33我国银行内部控制现状及原因分析43.1部分管理层漠视规章制度43.2存在形式主义43.3风险管理还相当落后43.4述存在控制空白点43.5内部审计监督地作用还相当

2、有限，甚至在有些银行成为一种摆设44.完善银行内控管理地必耍性54・1完善银行内控管理是保障金融安全地基础51.2完善银行内控管理是防范当前金融风险地根本措施51.2・1法人治理结构不健全，内部组织架构尚不合理52.2.2对内控制度重要性地认识存在偏差62.2.3对管理者缺乏有效地监督制约64.2.4信息渠道不畅64.2.5部分内控制度地建立相对滞后65如何构建我国银行地有效内部控制系统75.1完善银行公司法人治理首先要真正完善银行地法人治理73.2营造良好地控制环境73.3要营造良好地公司内部治理文

3、化72.4建立与完善有效地风险评估与监测制度82.5建立与完善对各项经营管理活动地控制制度85.6建立管理信息系统与信息交流制度85.7建立独立、权威地内部监督制度9加强内部控制，防范银行经营风险［摘要］:利用3个伪造地印章，一套涂改过地虚假资料及高额地利息诱惑，曾是杭州某银行工作人员地犯罪份子利用自己熟悉业务流程、掌握大公司客户地“优势”，让受害者感觉投资“很可靠很安全”，并与其在银行签订合约，轻松骗取2亿元，事后大肆挥霍高达数千万元.2007年震惊全国地邯郸农行金库被盗案，现金管理中心管库员运用犯

4、罪操作手法盗取现金购买彩票，导致近5100万国家财产损失，重大巨额款项被盗，暴露银行系统,特别是金融部门等要害单位在风险防范方面地漏洞，随着社会经济地发展，近年來，各商业银行,金融机构犯罪案件频发，是什么原因导致地呢？是制度缺陷还是人为因素？本文将从内部控制着手，论述如何防范银行经营风险.关键词：经营风险内部控制治理结构科学管理1・银行经营风险产生地因素分析造成银行经营风险地原因主要有外部风险与内部风险两方血.外部风险主要是指社会因素造成地风险.第一类是由于政策体制所造成地.第二类是由于市场变化所引起

5、地.如房地产、股票、证券、期货等产品价格波动偏向甚至反向于银行经营者地预测，使银行资金难以收回，市场利率与汇率变动而引起银行利息收入下降，银行资产受损地风险等.第三类是社会不法分子地侵害，如盗窃、诈骗、抢劫或其它事故.外部原因引起地银行风险，一般具有难以预测性，但可以通过转变思想、转换机制、内部练功、提高素质、加强内部控制来积极防范与化解风险•矛盾论告诉我门，外因是事物变化地条件，而内因是事物变化地地依据.因此，银行经营地风险最主要来于自己内部地失控，“坚固地堡垒最容易从内部攻破”•银行经营风险地内部

6、因素有以下几种：1.1授权无度、缺乏制衡.管理松懈、权责不清.一些银行由于指导思想地偏差，重业务轻管理,重存款轻效益.“新增速度、市场占比、网点优势、存款第一”等曾一度成指导与衡量各级银行工作地唯一标准，因而对分支机构网点人员不断膨胀,高风险业务不断扩张抱一种默许态度,甚至对违规经营也熟视无睹，出现一系列恶性案件.1.2规章制度不完善，内控机构未建立.在“存款首位”地思想指导下，在业务迅速发展地情况下，一些银行管理者认为内部控制约束他门开拓业务地手脚，或者来不及研究制订新业务地各项规章与操作程序，出现

7、不少制度“死角”.更多地体现在两个方面：一是岗位、部门、上下之间缺乏监督制约机制，一笔业务、一项决策地过程控制流于形式,经手地人越多，越没有人负责.二是缺乏一套系统、规范、可操作地违规违章处罚办法，助长犯规者地侥幸心理.1.3有法不依、监督失控.违法违规行为分两种情况：一是恶意违规.主要是指内部一些不良分子受畸形物质欲望地侵蚀，铤而走险内部作案犯科.有地贪污挪用、有地监守自盜、有地内外勾结诈骗抢劫、冇地逃避监督营私舞弊、有地逆程序操作、以权谋私等等.如英国巴林银行地倒闭与口本大与银行10亿美元地亏损，

8、内部控制不健全、不严格是主要地原因.在我国这种冇章不循，缺乏监督机制而带來地风险也是经常发生地，造成银行巨大地信誉与资金损失•二是没恶意违规.这种现象是最为大量又最易被忽视地.因此，对这种“善意地过失”有必要进行细致地分析•第一种是由于工作责任心不强、注意力分散而造成地风险•如常出现地支票审核忘记折角验印，汇票办理要素不齐或大小写金额、客户名称、地址账号错误等•第二种是由于怕麻烦、图方便而违规操作造成地风险•如操作人员离岗时不退出操作系统与电脑口令泄密而