采购内控审计范文

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1、工厂钢材购销存审计报告根据内控部的工作安排，按照审计工作的要求我们对工厂2006年1刀1H至2008年10月31H期间钢材的购销存情况进行了全而审计。现将审计结果汇报如下：一、背景介绍1.木次审计的钢材，系指工厂冲压车间生产汽车配套件所使用的钢铁材料，不包含基本建设及设备维修所使用钢铁材料。2.工厂冲压车间，2007年初建设完成，2007年4月份试生产，2007年7月份正式规模化生产。3.冲压车间的产品为圣达菲配套件门板、地板等74个具体零部件，单车定额消耗钢板513.42公斤，零件净重定额226公斤，出品率为44%o4.工厂2007年〜2008年1

2、2月，根据工厂釆购部资料下达釆购订单9127吨(后解除1561吨)，实际入库6474吨，尚有未入库订单1701吨,差异733吨，据采购员介绍实际采购数量与订单数量上下差异10%属正常范围内，为XX投料吋的差异。生产投入钢板消耗5513吨，产出零件净重2276吨，形成余料154吨，产生废料2569吨，出品率为2276/(5513-154)=42.46%,废料销售收入金额为711万元。二、采购情况2007年至2008年10月31日,共釆购入库钢材6474吨。其中,青岛和烟台5339吨，上海钢厂1、503吨，上海钢厂2、451吨，鞍钢129吨，武钢47吨，

3、浦铁5吨。青岛和烟台，由于屈于同一母公司，2008年1月1口，青岛与的全部业务划转烟台，因此，截至2008年10月31FI,累计从XX公司采购钢材入库为5339吨，占全部钢材采购总量的82%o1.工厂与XX的业务审计(1)2007年3月7日，工厂向青岛XX支付定金100万元，申请总货款556万元(5558927.4元)，经办人王勇、卢英，财务审核郭屹，总经理陈庆，董事长秘书意见“董事长已批复同意”（附件1,财务凭证200703199号）。（2）2007年3月20F1,与青岛XX签订了一份《配送销售合同》（附件2）,签字人为陈庆春，联系人为王勇，合同主

4、要条款包括：*联系人提交的签字交货计划、签字后的传真皆作为有效合同。*XX钢材采购周期为60天，需捉前45天订货，XX为工厂提供60天免费成品仓储，超期按照每犬0.26元/吨收取仓储费。*工厂订货时应预先支付货款的20%作为定金，全额付款后发货，全额付款基准日为XX交货月的12日，如果提供承兑汇票，或者延期付款，应按照附件2承担利息。工厂在合同未签订的情况下贸然付款，风险很大。由于当事人王勇已经离职，我们找孟峰了解情况，孟峰确认了如卜•情况：*从订货之日起,即开始计算利息。*全额付款，不包括100万（也就是货款总价值20%）定金。也就是说，我们只有付

5、款120%才能不被征收资金占用的利息。*到了约定捉货期，采购部从未书而要求或捉曜各级领导及时付款捉货，以避免被收取更多的利息。孟峰同时表示，原始合同的签订过程不清楚。他本人从2007年8月左右开始介入采购工作。从工厂采购部提供的一份价格协议（附件3）看，2007年8刀23日，成本部崔高存、采购部在2007年2月至2007年7月的价格协议上签字确认。法定签字人签字，但未签写日期。2007年2月采购数量是740吨，总价值是569万元（5693672.02元）。这已经与第一次申请表中的556万元增加了14万元。合同总金额的变更，必须经过原审批部门同意，但从

6、这时候开始，没有再出现过集团领导的审批意见。2007年8月、9月、12月，三个月的采购合同，没冇任何人签字，也未盖早；2008年1月、3月的价格协议，曲陈春签字，未发现具它人审核；2008年9月份的价格协议，由王芳签字，集团法务部审核（有法务部门印,没有具体人员签名）;2008年10月份的价格协议，没有任何人签字，也未盖章。2008年7月之前•，钢材米购业务员是干•勇，7月之后是米购员。从财务部郭峰处取得的XX通知资料《2月份期货贴息明细表》（附件4）屮可以看出，上述业务按照XX的通知，从2刀15日开始计息，没有扣减己经预付的100万元定金，按照56

7、9万元全额计息，年息6%,超过45天，年息为9.6%。另从采购部提供的价格协议可以看出：贴息率从2007年4月1日起上调为7.2%,超过45天，年息为10.08%；2008年1月1日起调整为年息8.4%,超过45天，年息为10.08%；2008年9刀1日起调整为年息9.6%,超过45天，年息为12%。2007年至2008年，共支付给XX资金占用利息306万元。如呆运作合理，操作不出现大的错误，60天完全可以收到货物。假设全部采购钢材5339吨均占用2个月利息,利率按照9.6%计算，也不过是5339X9.6%/12*2=85万元。也就是说，因为采购计划

8、安排运作失误，至少多支付利息306-85=221万元，白白的损失了200多万元。例如:零件名称軍韋（公斤）贴