易错易混考点总结22

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1、资产计税基础与负债计税基础的区别定义常见事项资产计税基础指企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额如存货的计税基础为购入成本负债计税基础指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额如短期借款的计税基础为其账面价值四十三、资产计税基础与负债计税基础有何不同？四十四、递延所得税资产和递延所得税负债的含义有何不同？在资产负债表债务法下，对于可抵扣暂时性差异的影响额一般应确认为递延所得税资产；对于应纳税暂时性差异的影响额一般应确

2、认为递延所得税负债。有关过程图示如下：账面价值计税基础暂时性差异可抵扣暂时性差异应纳税暂时性差异确认递延所得税资产不确认递延所得税资产确认递延所得税负债不确认递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债的区别来源涵义递延所得税资产根据可抵扣暂时性差异确认表示“将来可以少交所得税的金额”递延所得税负债根据应纳税暂时性差异确认表示“将来应多交所得税的金额”会计上的外币与日常生活中的外币的区别区别会计上的外币企业记账本位币以外的货币日常生活中的外币人民币以外的货币四十五、会计上的外币与日常生活中的外币有

3、何不同？汇兑差额的列支渠道项目列支渠道货币性资产、负债产生的汇兑差额费用化计入财务费用资本化计入在建工程等存货产生的汇兑差额计入资产减值损失交易性金融资产产生的汇兑差额计入公允价值变动损益可供出售金融资产产生的汇兑差额计入资本公积（其他资本公积）四十六、汇兑差额有哪些列支渠道？四十七、追溯调整法与追溯重述法有何区别？适用的情形账务处理追溯调整法会计政策变更直接计入“利润分配——未分配利润”科目追溯重述法前期重大差错涉及损益通过“以前年度损益调整”科目追溯调整法与追溯重述法的区别ENDThanks!

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