浅议金融审计风险及防范对策

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1、浅议金融审计风险及防范对策摘要：近年来，审计监督在宏观经济运行及金融机构内部管理中的作用及价值日益凸显，但其风险问题也较为突出。审计监督部门及人员应依据具体工作背景及要求，对金融审计风险类型及成因具备清晰的认识和了解，并提出针对性防范对策关键词：金融商业银行内部审计审计风险防范对策中图分类号：F239.65文献标识码：A1•金融审计风险概述金融审计风险主要指金融审计人员参与金融机构审计时，因个人行为不当或业务素质不达标，出现疏漏、错误或信息技术方面的问题，导致审计意见缺乏参考性，审计结论不正确。当前，国家审计机关很重视金

2、融机构审计工作，将商业银行审计监督作为该过程中的重点内容，有助于金融风险防范，实现金融改革，提升银行经营效益。但是，因商业银行内部控制及管理方面缺失，加之受审计方法及审计人员等因素影响，使银行审计过程中，相关问题及风险频发。相关责任人应结合金融审计要求，提高对该问题的重视度，实现预期审计目标现如今，商业银行已经不再秉承财务收支审计方法，而是风险审计、管理审计和效益审计并重。领导层和审计人员逐渐提高了对该项工作的重视度，将审计风险控制作为日常关注重点2•金融审计风险类型2.1违规操作风险该项风险主要诱发因素是审计人员在执行

3、审计工作时，没有严格遵守内部审计准则。当前，银行系统已经制订了完整的内部审计准则、操作规程、办法等，使内部审计操作过程更加严谨、规范。实施内部审计工作时，必须严格遵守此类规章制度。但具体工作实践中，常因内外部因素影响，出现问题及偏差，导致内部审计部门执法行为不当2.2取证不当风险该风险主要是由审计证据不充分或不恰当所致。其普遍存在于现场审计工作中，很多是因技术层面的不足导致的。依据现行内部审计操作规定，发现问题之后，应有充分的证据予以证明，其不仅仅是查出问题这么简单，也需要进行论证。倘若该项工作落实不到位，会使审计结论不

4、具备说服力2.3查证不实风险该风险主要由于重要事项查证结果不属实，或揭露不全面。银行内部审计工作，多检查银行主业业务，尤其是一些潜在风险较高的业务及内容。银行的业务特点决定了其风险识别难度较大，内审监督工作也容易遭受质疑。银行内部审计部门仅通过事后检查，无法保障资金安全。该过程中，很容易因查证不实或业务人员素质不达标，引发风险情况2.4定性不准风险该类风险产生的主要原因是政策规定或业务规章制度等引用不当，措辞不规范等。其在内部审计中较为普遍，严重制约了审计工作的顺利开展。主要包括三个方面的内容：内审人员在判断问题时出DF

5、错误，误导被审事项中尚未实现的结果，推断与实际不符；审计报告中，夸大了被审事项差错；经审计检查，发现问题性质较为严重，但审计报告中并未全面反映，被审计单位存在严重的违规作弊行为等，导致审计结论定性不准确3.金融审计风险成因分析金融审计风险产生原因较为多样，定性难度较大。倘若审计过程中管理不当或审计技术、方法等使用不当，都会导致审计质量普遍偏低，引发审计风险。同时，审计人员个人素质也是影响审计工作的又一大因素。应依据金融审计风险类型及具体情况，对问题成因进行全面分析，以具备清晰的认识和了解，为后期审计工作奠定良好的基础，实

6、现预期金融审计目标3.1内部审计人员知识构成不同内部审计人员缺乏扎实的专业基础，日常工作中也未经正规严格的培训，无论是综合分析能力，还是把控能力均比较低；人员知识结构搭配不科学，多从事财务会计、信贷和个人银行业务等，新业务板块及网络人才普遍偏少，更枉论能够独立执行各审计业务的综合性人才。该类情况使审计过程中的风险增加；专业知识陈旧，缺乏更新，不注重审计业务培训，且针对性不强；理论与实践脱节，因审计人员业务经营管理参与度低，尚不能够对操作细节进行全面把握，导致业务操作能力普遍不强，增加审计风险；没有依据金融审计工作要求，构

7、建相关激励机制，使人员流失严重3.2审计理念及方法滞后现代商业银行已将内部控制流程作为审计重点，但仍有很多银行仍停滞于常规审计中，仅进行账表查证，并未对审计风险控制问题进行全面考量，导致审计风险增加；审计资源与审计项目不匹配，加之无权进行外部调查和取证，一些外调线索无法查实，增加审计风险；部分商业银行仍采用传统审计手段，信息系统中尚未对审计数据接口进行添加或预留，致使审计效果不佳，严重制约了业务审计的深度和广度；没有正确判断审计对象内部控制系统风险水平，测试范围和重点选取不当，也未正确执行审计抽样工作，使审计误差增大,出

8、现审计风险；部分审计人员没有严格参照审计准则及程序开展工作3.3审计部门和审计对象不协调内部审计部门并未对监督和服务关系进行科学处理，部分内审人员仅注重问题查找，没有提出实用性审计建议，不能够对审计过程中的各类问题进行有效解决；仍有一些审计人员没有认识到内部审计工作重要性，总是有意逃避，很容易产生审计风险；内部审计方