浅谈企业审计整改的存在问题及其对策

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1、浅谈企业审计整改的存在问题及其对策摘要：本文笔者从企业审计整改实践出发，分析了企业当前审计整改存在的常见问题，并从源头上分析了这些问题产生的原因，最后从企业的制度及机制等方面提出了解决问题的对策，从而显著提高企业审计整改工作的效率及效果。关键词：企业审计整改问题原因对策所谓审计整改，指的是被审计单位根据审计机关依法审计所做出的处理决定或提出的建议，对其口身存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。该过程主要包括两个方面的内容，一是被审计单位执行审计机关作出的W计决定的行为，二是被审计单位根据W计报告提出

2、的意见，采取措施改进工作、提高管理水平的行为。针对审计查出问题的整改工作在企业正常运行方面起到了极其重要的作用，就拿很多商业银行来讲，它们的内部相关部门以及辖属各级机构根本没有建立起一套举一反三的系统性工作理念，因此必须借助审计整改，从制度、流程、管理等深层次方面进行系统性的整改。通过対审计查出问题进行整改，可以使这些企业的各项规章制度得到冇效维护，对保证其规章制度的严肃性起到了震慑作用，冇效防止了企业内部人员的腐败行为。一、企业审计整改工作分析（一）存在的问题从近年来我国一些企业的审计结果来分析，我

3、们会发现，我国很多企业单位越来越重视审计查出问题的整改，但即便如此，一些问题也是屡查屡犯，很多企业单位対审计查出问题的整改情况依然不容乐观，这些企业在整改过程屮存在的问题主要表现在以下几方面。1、认识不够统一一些企业的领导及干部对企业审计整改工作没有给以足够的重视，他们不愿在审计整改工作上给以大力的支持，因此，企业审计整改工作在外部环境上也有待改善。在审计企业内部，由于对企业审计工作缺乏统一的认识，i些企业甚至将企业整改工作当作是i种企业资金补充的途径，在企业资金充足的情况下，企业审计整改工作便被迫停

4、止。2、发展不够平衡对一些领导重视企业审计整改工作的企业來讲，企业审计整改工作的力度就较大，所能收到的成效也比较客观。但是用计单位往往独木难支，审计整改的结果也不够理想。在企业审计内部，由于不同企业领导有着不同的整改认识及意见，这常常给企业审计工作带来不同的整改结果。从这方面来讲，一个主动协调、积极推动、举措创新的企业，不仅是做好审计整改工作的前提，而JL能够收到“一子投秤、全盘皆活”的良好链式效应。3、整改不够彻底对于-些审计企业，它们依然存在敷衍了事、避重就轻等错误的观念,它们主观上进行有意识的“

5、选择性整改”。当涉及到对它们有利的部分如一些加强企业管理方面的建议，它们一般都会欣然接受；然而当涉及自身利益时，比如挪用企业公款、纠正企业之前发生的遗留问题时，企业审计单位则会抱着极其消极的态度，草草了事。另外，对于那些属于企业管理体制及机制范畴的问题，如企业管理体制不完善、不合理，由于这些问题很可能影响到企业的整体安排，因此企业审计单位不会対莫整改彻底。4、做法不够科学从企业内部审计来分析，企业审计机构普遍采取谁审计谁负责的原则，也就是说山主审人员或审计组长来跟踪落实审计整改情况，同时指导审计单位进

6、行审计整改资料收集工作。虽然这样做的好处是审计人员熟悉整项整改工作，在保证工作连贯性方面具有一定作用。但由于审计整改工作极其繁垂，如果审计人员既要监督审计整改工作，又要指导资料收集工作，无疑加重了审计人员的工作负担，有时候审计人员真的是分身乏力。除此Z外，山于一些审计人员抱有畏难情绪，造成“重审计、轻处理”的现象时有发生。（-）原因分析1、认识偏差,造成整改困难思想认识水平的深度、高度和广度，是全面推进审计整改的基础。从被审计单位层面看，体现在“四个存在”，EP：存在对立情绪，认为大家的情况差不多，有

7、的甚至问题更为严重，存在相互攀比的思想；存在开展整改后怕丢“面子”、怕影响威信等模糊认识；存在混水摸鱼的思想；存在拢络人心、捞政绩的思想作祟。从领导者的方面看：主要是担心因为审计整改把各方面搞死，激化矛盾，不利于地方经济发展和社会稳定。从审计人员看，存在早不看见晩看见、犯不着得罪人的思想；担心问题扯大了,领导责备、同事轻视。2、内控制度不健全，造成整改困难虽然近儿年我国很多企业单位都建立了一定的内部审计控制制度，但是从总体上来看，企业所建立的卅计控制管理制度依然不够健全，所制定的审计标准也不够高，同企

8、业的实际情况严重背离，审计控制制度缺乏科学和可操作性。3、考核奖惩力度不够，造成整改困难从企业审计过程中发现的问题來看，我们会发现很多问题都是因为企业监督及检查力度不够而造成的，这些问题发生的根本原因在于企业各个职能部门在办理业务的过程屮，企业部门与部门之间、岗位与岗位之间缺乏有效的监督及沟通，使得企业很多内部环节都流于形式化。于此同时，山于很多企业缺少健全的奖惩考核制度，再加上受奖励资金的制约，加大了企业实行奖惩制度來监督审计整改工作的难度。4、机制缺