【精品】内控实施细则(上)

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1、第十四章固定资产管理内控流程第一节风险识别一、是否存在违反有关固定资产管理政策规定，或执行政策规定失误、有偏差，遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。二、是否存在未履行或未正确履行固定资产授权审批制度，造成重大差错或存在舞弊、遭受欺诈而导致资产损失。三、是否存在固定资产购建决策失误，造成资产损失或资源浪费。四、是否存在固定资产使用、维护不当或管理不善，造成资产使用效率低下或资产损失。五、是否存在固定资产处置方式不当或违规处置，造成资产损失。六、是否存在固定资产会计处理或信息披露不合法、不真实、不完整，导致固定资产账实不符或资产损失。第二节控制目标一、规范全矿的固定资产管理行为

2、，明确固定资产管理流程，防止资产流失。二、防范全矿固定资产管理屮存在的差错及舞弊行为，提高固定资产管理水平，提升全矿固定资产风险防控能力。三、保护全矿固定资产的安全、完整，合理配置资产资源，提高固定资产使用效率。第三节控制措加一、授权批准（一）授权方式矿长的管理权限由集团公司制度规定，其他管理人员的授权由矿管理制度明确。（-）授权批准管理审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内按照批准意见办理固泄资产业务；对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级主管部门报告。二、业务记录及报告（-）建立固定资产台账和卡片固

3、定资产使用单位的内部管理部门、使用部门和财务部门应分别建立固定资产台账和卡片，内容主要包括：固定资产编号、名称、类别、规格型号、单位、数量、购置口期、原始价值、残值率、折旧年限、折旧方法、使用部门及保管人;固定资产台账和卡片填写内容应一致，财务部门应定期与使用部门、管理部门进行核对，保证固定资产账账、账实、账卡相符；对固定资产卡片应制作铭牌贴于固定资产上，便于盘点。（-）会计记录按《会计制度》和内部会计核算办法对固定资产业务进行会计核算和记录,所有固定资产业务纳入会计核算体系。财务部门进行固定资产业务会计处理时，对固定资产计划、审批文件、合同或协议、资产评估证明、权益证书

4、等相关凭证的真实、合法、准确、完整情况进行严格审核。（三）建立固定资产投资的事前、事屮及事后报告制度。大型固定资产项目前期必须有立项报告、项目可行性研究报告，所有固定资产投资项目必须纳入全血预算；事中必须有固定资产投资项目情况分析报告;事后需要及时对固定资产使用状况、利用率及效益状况作总体评价。三、岗位制衡（一）固定资产投资预算的编制与审批分离；（二）固定资产的収得、验收与款项支付分离；（三）固定资产投保的申请与审批分离；（四）固定资产的保管与清查分离；（五）固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离；（六）固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离；（七）不能出同一部门或

5、个人办理固定资产的全过程业务。四、素质控制（-）办理固定资产业务人员应具有良好的职业道德。（-）办理固定资产业务人员应具有符合业务要求的业务水平。（三）办理固定资产业务人员应符合岗位任职要求。（卩U）办理固定资产业务人员应熟悉固定资产的用途、性能等专业知识。五、内控责任（-）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。（-）管理规划科、设备管理中心、财务科、采供中心、资产使用单位等按照业务分工，共同负责全矿固定资产管理工作。具体责任分工如下：管理规划科负责固定资产的购建、更新改造及大修计划的审批；根据矿战略规划、经营H标、发展状况等因素对固定资产投资项H进行审查，履行相关

6、计划报批程序后，下达固定资产购建及更新改造、大修计划。生产部负责综机设备管理，采供中心负责闲置资产管理、系统维护和闲置资产的调剂利用，以及报废固定资产的残体处置。设备管理中心负责固定资产管理工作的统一协调。负责组织实施现场鉴定及拟定固定资产处置方案，在履行矿内部决策程序后，出具鉴定及审批意见。财务科负责固定资产的会计核算，统一资产编号、折旧政策、核算方法，指导资产使用部门建立固定资产台账及卡片，定期组织有关部门进行清查，保证账、卡、物相符。资产使用单位具体负责固定资产的验收、登记台账、建立卡片，建立健全岗位责任制，妥善保管和使用维护固定资产。六、固定资产预算管理制度（-）

7、根据全矿发展战略目标、生产经营实际需要编制固定资产投资预算,预算应符合国家产业政策，投资预算应对投资规模、结构和资金作出合理安排。（二）固定资产投资预算一经批准，必须严格执行，预算调整必须履行预算审批程序，禁止无预算购建固定资产。（三）固定资产投资预算的编制、审批和调整，按《枣矿集团全面预算管理制度》执行。七、监督控制（-）监督检查主体，矿纪委监察科、审计科、设备管理屮心、管理规划科、财务科采用定期或不定期方式对公司固定资产业务进行审计和监督。（-）监督检杳内容固定资产业务和关岗位设置及人员配备情况，重点检杏岗位设置是否科学、