中国养老保险体制改革的问题和对策

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1、中国养老保险体制改革的问题和对策摘要：20世纪80年代，国内外经济理论界对社会养老金制度的研究LI益升温，原因是许多国家普遍而临着人口老龄化的趋势，IH的养老金制度存在很多弊端，我国也毫无例外地面临同样的问题。我国养老金制度改革主要是在20世纪80年代中后期，改革中依然存在着很多问题，文章就此提出了一些建议。关键词：养老金制度现状对策我国是世界上而临着人口老龄化的危机的国家乞一，政府财政压力越来越大，原有的养老金制度有很多弊端，己无法应付人口老龄化的到來，需要不断深化对养老金制度的改革。一、我国社会养老保障体系的现状(-)“统账结合”的企业基木社

2、会养老制度名不副实，存在较人的隐性债务所谓“统账结合”是指社会统筹和个人账户相结合。国务院在1997年颁布的《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，实现统一了各地“统账结合”实丿施方案、缴费比例和管理办法。“统账结合”虽以国务院文件的形式在全国推广，但并未能够真正落实。原因在于转轨后，统筹基金的当期支付出现大量缺口。从养老保险改革角度看來，城镇职工分为三种：改革前退休的职工为“老人”；改革前参加工作而在改革后退休的为“中人”；在改革后参加工作的为“新人”。“老人”和“中人”在改革前并没有私人积累，但是未來仍要支付他们的养老费用，这就意味

3、看国家对这部分人负有“隐性债务”。但金额巨大，国家财政很难一次性地拿出这么多资金來补偿对“老人”和“中人”的隐性债务。据世界银行的一项佔算，从2001年至2075年，这一缺口将冇9万亿元Z巨。隐性债务的存在，增加了统筹基金的支付圧力。(二)养老保障体系三大支柱中的企业年金发展缓慢冃前国际上普遍实行多支柱的养老保险体制，即三大支柱包含了即收即付的基本养老保险制度、企业年金制度和个人自愿储蓄制度。我国社会养老金制度改革的方案也仿照国际上实行的三支柱式的养老保险体制，在1991年的6月份国务院颁布了《关于金业职工养老保险制度改革的决定》，规定有一定的经

4、济能力和经营状况比较好的企业可以建立企业补充养老保险。经过十几年的努力，已经具备了一定的基础，国务院于2000年12刀第一次在其颁布的《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》中将“企业补充养老保险”改称为“企业年金”。我国企业年金制度的基木框架也随着劳动保障部门在2003年12月《企业年金基金管理试行办法》和《企业年金试行办法》的颁布初步形成，是小国全面推行金业年金制度开始的标志。我国到2010年末已有3.7万户企业建立了企业年金计划，覆盖的职工人数为1334万人，企业年金规模已达2809亿元。但冃前中国企业年金规模占GDP的比重一直是在1%以下浮

5、动，2010年的数值只有0.71%。并且，企业年金总体的资产规模的增长速度在近两年始终星现下降态势，其问题主要表现在如下儿个方面：1・产业、地区、企业间企业年金资产规模的增速相茅很人，极不均衡。新兴产业发展幣体呈现快于传统产业，沿海地区快于内陆地区，国冇制企业好于英•他非公冇制企业的特性。2企业年金制度内部的治理结构中监督和制衡机制的不完善。大部分的企业年金缺少托管机制这一块，因此，导致年金基金的使用权、所有权和监督权三权不能相互独立和相互制衡，年金资产的安全性难以得到保证。3.由于多种组织运行模式的并存，使年金基金的管理处于一种无序和不规范状态

6、。现行的组织模式主要有企业口行管理、社保机构经办、保险公司管理三种。（三）养老金投资渠道过于狭窄，难以实现保值增值“统账”相结合的部分积累制是我国现行的养老金的主要模式。当中的“统”即社会统筹采用的是即收即付式的筹资模式，很难有保值增值性，使养老金也难有任何的积累，“账”则是指个人账八，它主要采用的是基金积累式的筹资模式，它是企业对于处在在职期间的职工，为他们建立一个专门的延迟支付的养老保险基金，这种基金是从其退休时开始支付的，一直到其死亡，有较强的保值增值性。而企业年金，主要采用的筹资模式就是个人账户，一般企业年金会进入金融市场进行投资营运管理

7、，通常都是以基金会组织的形式进入。最后一个层次的个人储蓄性养老保险则是投保人口愿投保，由商业保险公司实行。可见，在我国现行养老保险体系中，笫一层次和笫二层次的个人账户基金在职工的工作期间及退休后的长时间之内均具有保值增值的需要。而在我国，基木养老保险占•养老保险的80%,养老金替代率很高，基木养老金中社会统筹部分是现收现付制，因此，无法进行保值增值，而个人账户部分釆用的是基金积累制,这一部分基金是可以保值增值的，现在国际上很多国家对个人账户基金采用市场化运营的方式，如智利采川完全积累基金制，把族金交给性质为私营公司的养老基金保险公詞來管理,取得了

8、很好的效果，不仅减轻了政府的财政负担，同时也给养老基金带來了相当大的回报和收益。但我国现在不仅个人账八基木属于“空账”运行，而且对基木养