事務管理規則出納管理篇

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1、事務管理手冊一出納管理中華民國七十七年十二月三十日行政院臺七十七秘字第三五五一六號函修正四之附件注意事項八中華民國八十年九月九日行政院臺八十秘字第二九四。一號函修正貳之四暨附件一注意事項七中華民國八十七年四月二十七日行政院臺八十七秘字第一九。二七號函修正貳之四暨附件一中華民國八十九年五月十七日行政院臺八十九秘字第一三八八四號函修正二、四、八、十二、十八、二十二、二十三、二十四、二十五暨附件一、七、二十二、二十三、二十四壹、總述一、本手冊之規定於公營事業及公立學校亦適用之。但公營事業之出納管理，如法令另有規定者，從其規定。二、

2、本手冊內容包含出納管理單位人員進用、職掌及責任、安全及設施、作業要項等。貳、進用三、出納管理人員，必須品行端正，忠誠可靠，勤勉謹慎。四、（刪除）六、出納管理人員超過一人時，應按業務實際狀況適當分配其工作。五、岀納管理人員一經派定，應按其職務範詳細規定其職掌及責任。七、各機關如有分地辦公者，其出納管理單位，得視事實需要，酌派人員，分區管理，但各派出人員，仍受原管理單位之指揮與監督。參、職掌及責任八、出納管理單位主要工作如下：（-）點收款項、支票、有價證券等，並填開收款收據。（二）保管櫃存現金、各種票據（包括支票、匯票、本票及外

3、幣票據等x支票簿、送款簿、存摺、存單、有價證券及契據等。（三）按時領取有價證券之本息。!li）填具繳款書、支出收回書、送款簿（格式如附件二、三），辦理繳款存款手續。（五）辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及員工薪津（劃撥）發放等手續。（六）根據會計憑證或其他合法通知，扣繳各種稅款、捐款、借支款項及保險費等。並將每期或每月納稅收據（抵繳憑單）交員工抵納綜合所得稅。（七）各項押標金、保證金之收付保管及其他收款退款等事項。（八）登記各項出納保管簿籍，編製現金結存表，及保管品類報表（格式如附件四、五、六)°（九）逐月核對銀行存款

4、核帳清單，是否與帳面結存相符，如有不符之處應編製銀行存款結存差額解釋表（格式如附件七及七之一）o（十）遞送付款或帳憑單及領取支票憑證通知受款人領取。（十一）簽發專戶存款支票。九、出納管理單位，因應緊急及零星支用，應參酌實際情形，在公庫主管機關核定額定零用金限額內，會主（會）計單位簽奉機關首長核准後，提取定額現金交指定人員備供支用。其機關組織龐大且單位分地辦公者，得分別核定提取金額，各自設立零用金備查簿登記（格式如附件八）o十、出納管理人員經管之現金、票據、有價證券、契據等，不得任意挪用11=墊借。櫃存額定零用金於支付相當數額

5、時，應填具零用金支用清單（格式如附件九）連同支付單證，按會計程序，辦理結報。十一、出納管理單位收納之各種收入款項、票據、有價證券等，除依法自行保管者外，應依規定解繳公庫。十二、出納管理人員應負責任如下：（-）經辦收入工作1.收入現金、票據及有價證券等，如有短缺錯誤，應負賠償之責。2、收入現金、票據及有價證券等，除自行保管者外，應按規定解繳公庫。（二）經辦支付工作1＞支付金額如有誤付、溢付情事，應負賠償之責。2、結存款項，如有錯誤，應追查原因並更正。（三）經管櫃存現金、票據、有價證券及契據等工作櫃存現金應與帳面結餘相符。2、票

6、據、有價證券及契據等，應妥慎保管。有價證券之本息，應按時領取。!1!經辦帳表登記工作現金出納備查簿、銀行往來帳及各種報表之記錄，應正確無誤（格式如附件十至十四b2、收支及現金轉帳傳票，付款憑單均應照規定時間登記遞送簿移送主（會）計單位（格式如附件十五）o3、業經辦理收納或支付之相關憑證，應於次日前整理完竣,送主（會）計單位據以入帳。肆、安全及設施十三、出納管理單位對於經管之現金、票據、有價證券等之存管，須有安全維護設備，並應採取適當防範措施。十四、出納管理單位如與其他單位同在一辦公室工作，應在辦公室最內角為宜。十五、出納管理

7、單位之保險櫃，應放置於乾燥處所，並應儘量靠近管理人員。十六、出納管理單位對於有關單據，應妥慎保管。十七、出納管理單位之保險櫃門鍵應牢固.櫃壁應堅實.密碼盤應採複算者。十八.出納管理單位應注意事項如下:（―）業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。（二）出納管理人員在工作時間，應儘量避免會客。（三）出納管理人員言辭應謙虛，態度應溫和。）保險櫃應不定期變更密碼，關閉時，應隨時注意迴轉密碼,關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。（五）當日收付應於當日結算。（六）應儘可能裝置防盜警鈴。（七）出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需

8、要加派人員協助。十九、岀納管理單位保險櫃內不得代為保管私人財物。二十、岀納管理單位，對外作業與民眾接觸較多者，得採櫃檯化方式辦理收付，並力求程序簡化。二十一、出納管理單位，日常收納事項較多者，得依規定洽請代理公庫銀行派員在本機關駐收。伍、作業要項二十二、出納管理單位辦理收入應注意事項如下: