深圳市内部审计办法探讨与研究

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1、【法规名称】深圳市内部审计办法【发布单位】深圳市人民政府【发布文号】深圳市人民政府令第217号【发布口期】2010-04-19【生效H期】2010-05-20【失效H期】【所属类别】地方法规【正文】深圳市内部审计办法（深圳市人民政府令第217号）《深圳市内部审计办法》已经市政府四届一五七次常务会议审议通过，现予发布，口2010年5月20日起施行。代市长王荣二0—0年四月十九口深圳市内部审计办法第一章总则第一条为了加强内部审计工作，促进经济管理，提高经济效益，维护经济秩序，根据《屮华人民共和国审计法》等法律法规，结合深

2、圳市实际，制定木办法。第二条本办法所称内部审计，是指独立监督、评价和咨询本单位及其所属单位财政收支、财务收支等经济活动的真实、合法和效益性及内部控制、风险管理的健全、有效性，以改善经济管理，实现经济目标的行为。第三条本市依法属丁•审计机关审计监督对象的单位，应当建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。鼓励和支持审计机关审计监督对象以外的单位建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。第四条深圳市各级审计机关（以下简称审计机关）依法对内部审计工作进行业务指导和监督。审计机关指导和监督内部审计工作的主要职责：（一）依据法律、

3、法规和上级审计机关的有关规定，制定内部审计配套制度；（二）督促审计监督对象按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员，建立健全内部审计制度；（三）对属丁审计机关审计监督对象的单位内部审计制度建立健全情况和内部审计工作开展情况进行检杳、评价；（四）总结、推广内部审计工作先进经验，对内部审计工作成效显著的单位和个人按规定给予表彰、奖励；（五）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；（六）法律、法规规定的其他职责。第五条主管部门或主管单位在其职权范围内领导、指导、监督木行业、木系统内部审计工作的主要职责：（一）依据法律、

4、法规以及审计机关和上级主管部门或单位的有关规定，制定本行业、本系统的内部审计配套制度；（二）督促所属单位按照规定设立内部审计机构，配备内部审计人员，开展内部审计工作，建立健全内部审计制度；（三）总结、推广本系统内部审计工作的先进经验，对本系统内部审计工作成效显著的单位和个人按规定给予表彰、奖励；（四）维护内部审计机构和内部审计人员的合法权益；（五）法律、法规规定的其他职责。第六条深圳市内部审计协会依照有关规定，对全市内部审计机构和内部审计人员进行行业口律性管理并提供服务，接受审计机关的指导、监督。第二章机构和人员第七

5、条法律、法规规定应当设立独立的内部审计机构的，从其规定。其他单位可以根据工作需要，设立独立的内部审计机构。不貝有设立独立的内部审计机构或者配备专职内部审计人员条件的，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责，必要时可以聘请社会审计机构协助木单位进行内部审计工作。第八条履行内部审计职责的机构或人员在木单位主要负责人或者权力机构的直接领导下，依法独立行使内部审计职权，对本单位主耍负责人或权力机构负责并报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。单位可依据相关规定或需要，设立审计委员会，配备总审计师。第九条内部审计人员应当具备从事

6、内部审计工作所需的专业知识和业务能力，参加内部审计专业培训，定期接受后续教育。第十条下级单位内部审计机构负责人的任免应当事先征求上级单位的意见。第十一条内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位财务预算并予以保证。第十二条内部审计人员应当依法履行职责，遵守行业规范。内部审计人员不得兼任或从事可能影响其依法履行职责的经营管理或者财务工作，实施内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。第三章职责和权限第十三条内部审计履行下列职责：（一）对木单位及所属单位在经营、管理过程中遵守相关法律、法规、规章，以及

7、执行计划、预算、程序、合同等情况进行审计监督。（二）对木单位及所屈单位财政收支、财务收支，资产、负债、损益、所有者权益进行审计监督；（三）对木单位及所属单位经营、管理、效益情况进行审查和评价；（四）开展有关专项审计调查；（五）对本单位内设机构及所属单位主要负责人任期经济责任进行审计监督;（六）对本单位及所属单位内部控制及风险管理的健全性、有效性进行审查、评价和咨询；（七）对木单位及所属单位固定资产投资项口进行审计监督；（八）对所属单位内部审计工作进行检查和指导；（九）办理木单位主要负责人或者权力机构以及上级单位内部审

8、计机构交办的有关审计事项；（十）办理审计机关交办的查询、核查等有关审计事项；（十一）法律、法规、规章规定的其他职责。第十四条履行内部审计工作职责的机构或人员，具有下列权限：（一）要求被审计对象及时提供有关计划、预算、决算，财务会计资料，招投标和工程结算资料、合同、统计报表、会议纪要以及其他相关资料；（二）参加木单位及所属单位有关会议，召开与审计