浅论公司ERP项目与全面预算管理的实践结合

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1、浅论中煤能源集团有限公司ERP项目与全面预算管理的实践结合（中国中煤能源股份有限公司财务部殷恋飞）关键词：信息化管理ERP全面预算管理内容摘要：企业预算管理是企业完善内部控制机制，实现企业战略目标的重要举措。ERP系统做为一种高度集成的信息系统，是以市场及客户为导向，以实现企业内外资源优化配置，面向供应链管理的现代企业管理方式。基于全面预算管理的需求和ERP系统的管理实践，本文对中煤的全面预算管理如何与ERP系统进行有效结合进行探讨。发掘ERP系统实施全面预算管理的理论基础，重点阐述构建全面预算管理系统的关键要素和实施步骤，针对中煤集团公司全面

2、预算管理现状提出切实有效的建设方案。—、绪论中国中煤能源集团有限公司（以下简称“中煤”）于2009年开始实施企业综合信息管理平台系统（以下简称“ERP”系统）的建设工作，截止目前已完成财务核算、采购、销售、设备管理等业务模块的建设。随着ERP系统各平台建设的陆续建成，ERP系统从日常应用层面提升到经营数据分析层面的管理需求日益迫切，未来的管理方向将是ERP系统与企业的经营管控深入结合，企业经营数据的采集及分析能力大幅提升，ERP系统在企业管控能力方面发挥的作用将日益重要。近年来，国资委积极推动大型央企开展全面预算管理，中煤集团一直致力开展全系统

3、的全面预算管理工作，在优化资源配置、提高经营业绩，抵御市场风险等方面发挥了重要作用，但也看到，在预算编制流程、预算控制、和预算编制基础方面，中煤公司依然还存在需要进一步改善的方面，同时，随着企业管理层对财务和效绩管理的要求越来越高，全面预算管理是ERP系统进一步提升管理效力，支持企业高层运用信息化手段加强企业管控的最佳切入点，一套与ERP系统完美融合的全面预算解决方案无疑能够满足企业管理的高层次需要，本文立足于全面预算管理的需求和ERP系统的管理实践，对中煤的全面预算管理如何与ERP系统进行有效结合进行初步探讨。二.ERP实施全面预算管理的理论

4、基础（一）推动全面预算管理是企业战略管理的重要组成部分随着中国加入WTO和世界经济一体化趋势的发展，企业战略管理的重要程度日益突出，企业战略实质上就是企业现在即未来的发展思路和具体安排，是在不断变化的内外环境中，为求得持续发展而作的总体性谋划，是企业经营思想的理性反映。由于战略目标是一个长远的目标、是一个“愿景：对企业而言，应当在深入分析外部环境和内部资源的基础上，综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用的资源状况和自身优势与劣势等影响因素，制定科学合理的发展战略。而财务战略又是企业发展战略的一个重要的

5、子系统，是对企业财务活动制定并实施的中长期目标和战略规划。全面预算管理是以企业财务战略规划为依据，集计划、控制、协调、激励、评价等功能于一体的，贯穿于企业供、产、销各个环节，人、财、物各个方面的现代化企业管理系统，企业预算是按照一定程序编排、审查、批准的，企业在预定期内经营活动的总体安排。是围绕企业战略规划和经营目标，对预算期内资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果与分配等资金运动所作的统筹安排。主要包括经营预算、长期投资预算、筹资预算、财务预算等预算，各项预算的有机组合构成企业的总预算。（二）管理需求推动ERP的实施与发展ERP的含义是“企

6、业资源计划”，它代表着当前在全球范围内应用最广泛、最有效的一种企业管理方法，现代企业的管理目标是价值最大化，就外延而言，已经不单纯是追求利润最大化，更是要体现企业的市场价值、收购价值、客户价值、股东价值等，就内涵而言，则是追求企业资源的合理有效利用。这一目标的追求使企业的管理面临一系列挑战：生产计划的合理性、成本的有效控制、设备的充分利用、库存的合理管理、财务状况的及时分析等。ERP系统做为一种高度集成的信息系统，是以市场及客户为导向，以实现企业内外资源优化配置，实现信息流、物流、资金流、价值流和业务流的有机集成和以提高客户满意度为目标，以计划

7、和控制为主线，以网络和信息技术为平台，集客户、市场、销售、采购、计划、生产、财务、质量、服务及业务流程重组等功能为一体，面向供应链管理的现代企业管理方式。从ERP的管理理念而言，与企业战略管理目标及全面预算管理的核心目标具有相同的资源观：随着现代企业的发展，预算管理的对象也从实物和资金为主的财务资源扩大到包括业务资源、人力资源在内的整个组织资源，成为配置和优化企业资源的有效手段，预算的编制过程，实质上就是在体现企业资源的分配过程，预算管理的核心需求推动企业必须拥有一套以企业价值运动为中心，能够对企业拥有的人力、资金、材料、设备、方法、信息等多种

8、资源进行统筹规划，平衡产供销，将决策、计划和控制融于一体的综合信息管理平台。而ERP系统则当之无愧地担当起这一管理需求的重任。三、中煤ERP项目的预算