◆柏高建设集团－0财务管理制度

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1、青岛柏高市政园林建设集团有限公司财务管理制度集团公司财务部二o—年三月目录第一章总则1第二章财务管理体制1一、集团公司的财务管理体制1二、内部监督体制2三、股东会、集团公司与分支机构的财务管理权限分工3第三章财务机构、会计人员管理3第四章会计核算管理4一、主要会计政策4二、会计科日的设置5三、会计凭证和账簿5第五章资金管理8一、资金计划管理8二、资金收支管理10三、现金管理10四、银行存款管理12五、备用金管理15六、分包方付款管理17第六章往来账款管理19一、往來账款的管理范圉19二、建立往来账款内部管理报告制度19第七章实物资产管理20一、固定资产管理20二、低值易耗

2、品管理24三、存货的管理25第八章资金筹集管理28一、资金筹集的原则28二、资金筹集渠道及审批程序28三、统一•融资管理28第九章对外投资管理29第十章成本费用管理30一、账户设置与核对30二、对工程项日的成本控制30三、材料设备采购成本管理31四、期间费用管理31五、成本费用会计核算32第十一章收入、利润和利润分配管理34第十二章财务报告35一、财务报告的内容35二、财务报告的编制36第十三章会计档案管理36第十四章处罚办法37第十五章附则37第一章总则一、根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及国家其他法律法规，结合

3、集团公司的具体情况，制定本制度。二、制定本制度的目的是为了规范财务管理、兼顾效率、建立健全有效的财务监督机制，正确、及时、完整地反映公司的财务状况和经营成果，提高集团公司的经济效益。三、制定本制度的目标是为了统一集团公司的财务管理模式，建立规范的财务管理制度体系，明确各级财务部门的责任、义务和权限；建立完善的会计核算体系，定期提供准确的经营数据，为集团公司决策提供依据。四、集团公司的财务工作在董事会的领导下实行集中统一领导，统一管理。五、集团公司财务部是专职的财务管理部门，负责管理集团公司及分支机构（含项目部）的财务事项及会计人员，委派或撤换各级财务负责人和会计人员，统一

4、调度集团公司及各分支机构（含项目部）的资金，对各级财务人员进行业务培训、指导和监督。六、本制度适用于集团公司、各分支机构（含项目部）。第二章财务管理体制一、集团公司的财务管理体制㈠、股东会股东会是集团公司的经营决策机构。对重大财务事项，如重大投资、筹资、资本及资产变动、利润分配等行使最终决策权和监督权等。具体职责有：决定集团公司的生产经营计划和投资方案；决定集团公司内部管理机构的设置；批准集团公司的基本管理制度；听取总经理的工作报告并作出决议；制订集团公司年度财务预（决）算方案和利润分配方案、弥补亏损方案；对集团公司增加或减少注册资本、分立、合并、终止和清算等重大事项提出

5、方案；聘任或解聘集团公司总经理、副总经理、总经理助理、财务总监，并决定其奖惩，执行董事是集团公司的法定代表人。㈡、总经理集团公司总经理由股东会聘任，对集团公司的日常经营行使决策权、指挥权和控制权。通过组建必要的职能部门，对集团公司实施有效的管理，向股东会提交年度报告及各种报表、经营计划、利润分配方案、弥补亏损方案等。㈢、副总经理（总经理助理）副总经理（总经理助理）协助总经理制定并实施企业战略、经营计划等政策方略，实现公司的经营管理目标及发展目标，在分管的范围内行使行政决策权、指挥权和控制权。㈣、财务总监财务总监根据股东会的授权，行使日常财务决策权、指挥权和控制权，并授权财

6、务部经理行使日常财务管理权。负责协调各职能部门、基层单位与财务部门的关系；组织制定财务预算并定期检查执行情况；监督财经法规及集团公司内部财务管理办法的实施；监控并定期报告集团公司财务运行状况；审核报批重大财务事项；协助集团公司法人代表进行重要经济决策；组织经济核算和经济活动分析；预审重要经济合同和财务决算等。㈤、财务部经理财务部经理根据财务总监的授权，行使日常财务管理权。具体负责编制财务管理制度、会计核算办法并监督实施，负责编制财务计划，拟定资金筹措和使用方案，编制财务决算报告，汇报财务状况和经营成果，组织成本管理工作，审查公司经营计划及各项经济合同，负责规划会计机构、会

7、计专业职务的设置和会计人员的配备，对财会人员进行业务培训指导等。二、内部监督体制㈠、总经理（分管副总经理）与财务总监依法进行财务管理权的相互制衡和监督。㈡、财务总监与财务部经理依法进行财务管理权的制衡和监督。㈢、财务总监和财务部经理对其他部门及分支机构（含项目部）进行专职财务监督。㈣、审计监察部通过内部审计对整个公司的运营进行审计监督。㈤、监事享有对股东会和经营班子的财务监督权。三、股东会、集团公司与分支机构的财务管理权限分工㈠、融资决策权：归股东会。㈡、投资决策权：对外投资决策权归股东会；对内投资决策权归集团公司及各分支机构