【精品】第三章支付结算业务操作风险防范

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1、第三章支付结算业务操作风险防范2第一节结算业务2第二节联行往来业务18第三节法律问题解答24第一节结算业务一、单位结算账户业务操作风险防范（一网险点1・为不符合开户条件或开户资料不齐的单位开立银行结算账户。少数营业网点负责人为了业务发展的需要，往往授意辖属经办人员为一些不符合开户条件或开户资料不齐全的单位开立银行结算账户，这种做法存在很大的风险。一些单位利用多头开户逃税、逃债、逃贷和套取现金；不少行政事业单位利用多头开户转移资金，甚至私设''小金库”；一些不法分子利用违规开立的银行结算账户进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动。如果银行为不符合开户条件或开户资料不齐的

2、单位开立银行结算账户，就会严重扰乱经济金融秩序及助长单位逃债、腐败、洗钱等违规违法行为。2.未审核开户单位提供的开户资料原件为客户开立银行结算账户。由于复印件极易伪造，营业网点在受理单位开立银行结算账户的过程中，如果审核有关开户资料以复印件代替原件，容易导致不法分子利用虚假证明文件虚构存款人或假冒其他存款人的名义骗取银行开立银行结算账户，等于为不法分子进一步进行诈骗、洗钱等违法犯罪活动打开了方便之门，将严重影响信用社及其它存款人的资金安全。3.为无《企业名称预先核准通知书》或有关部门批文的客户开立注册验资户。防止存款人利用验资账户进行逃废债务、诈骗、洗钱等违

3、法犯罪活动等外部风险。4•为企业开具虚假的注册验资证明文件。首先，要防止信用社内部人员利用职务之便，为客户开出虚假的银行存款证明书，从中收受贿赂。其次，为企业开具虚假的注册验资证明文件，一旦注册资金没有真正到位，企业涉嫌诈骗或倒闭，信用社要对验资证明的内容承担相应的法律责任。5•未按规定审核相关证明材料，将单位银行结算账户资金划入个人银行结算账户。由于个人银行结算账户的取现数量不受限制，公款私存问题较为突出，一些单位属于单位的资金转入个人账户，通过个人账户套取现金，如果信用社未按规定审核向关证明材料，将单位银行结算账户资金划入个人银行结算账户，就会为单位私设

4、“小金库：偷逃税款、贪污腐败、洗钱等违法违纪行为提供便利。6.对账工作不落实，导致信用社或客户资金的案件频频发生，给信用社带来了巨大的资金损失。主要风险包括：个别信用社内部人员或者企业财务人员利用银企之间长期不对账，长期盗取挪用客户资金；信用社对账业务操作没有坚持记账与对账岗位分离原则，信用社内部人员通过各种手段和方式弄虚作假制造银企对账相符的假象，以掩盖个人挪用客户资金的事实；对账业务操作不规范，主要包括：未认真核对开户单位在对账回单上的签章，银企对账不符、不认真查找原因等方面。（二）风险防范1・加强对银行结算账户开立的管理。严格按照《人民币银行结算账户管

5、理办法》的要求，对存款人提交的开户申请资料及开户申请书填写的事项的真实性、完整性、合规性进行认真审查。2.加强对注册验资账户开立、使用及销户管理。因注册验资开立的临时存款账户，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致，并在验资期间设置该账户为“只收不付：企业经工商行政管理部门核准成立后，将验资款转人成立企业开立的基本存款账户。工商行政管理部门不予核准成立的，注册资金要原路返回；需要提现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及出资人有效身份证件。3・柜员受理客户变更预留印鉴，要严格审核把关，严禁手续不全变更预留印鉴，严禁不经相关会计负责人员审核变更预留印鉴。2

6、.对一年未发生收付业务且未欠开户信用社债务的单位银行结算账户，应通知单位存款人自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。当存款人要求支取原账户款项时，应向开户信用社出具合法拥有账户支配权的证明文件，经开户信用社确认后核对财务，补办销户手续，结清余款。5・按照制度规定，定期、及时、全面开展对账工作，对账工作要确保记账及对账岗位分离，不得混岗操作和一人包办。6・重要岗位人选应严格把关，定期考核，不称职人员应及时调换工作岗位。要认真开展员工思想行为排查工作，防止柜员参与f黄、毒、赌”活动，发现员工异常行为要彻底排查，防

7、患于未然。案例3—1开户审核不严案情：2003年，宿州公安局破获一起涂改变造转账支票的诈骗案。作案分子首先用假身份证、假营业执照和假企业代码证等在当地银行开立结算账户，购买转账支票；然后称生病住院，住院一两天后用支票结算住院费，从而套出医院的预留银行印鉴信息；之后用激光操作扫描等技术伪造医院印鉴，用涂改挖补等手段变造出转账支票，随后将医院账户里的大量资金划到外地取现。分析：开户资料审核不严，令犯罪分子利用虚假资料开户得逞，进而骗购支票套取客户资金或进行其它诈骗活动。案例3—2挪用公款案件案情:2004年7月5日，某行发现柜员叶x未按时接班，经当班人员询问其家

8、人，称叶x到分行学习，因近期该分行未举办任何业务学习