资产负债表说明

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1、資產負債表說明no.1一家公司是不是值得投資，要看公司的資產多不多？有多少負債？當股東有沒有甜頭可以嚐？瞭解公司的資產負債表後，就可以避免買到地雷股了。資產負債表呈現的是這家公司到某一天（通常是每一季、半年或一年的最後一天）所擁有的資產、負債與股東權益，報表左方顯示的是公司的資產，必須和右方的負債加上股東權益相等，所以是一份左右平衡的報表。以下針對資產負債表中的資產、負債、股東權益這三部份分別做進一步的介紹。***資產***一家公司通常必須擁有相當規模的資產才能達到上市的標準，依照其變現的難易方式通常又分為流動資產、基金及投資、固定資產及其他資產。**流

2、動資產**流動資產就是在一年內可以變換成現金的資產。*現金：銀行存款、公司零用金等；約當現金指的是銀行存單、短期債券等可以立即變限的有價證券。*備供出售金融資產-流動：持有時間少於一年的股票、短期票券、政府債券、受益憑證、公司債等金融資產。*應收票據淨：公司收到客戶所開出可在一年內兌現的票據。*應收帳款淨額：公司賣貨給客戶，客戶賒欠款應於一年內清償者稱為應收帳款，一般公司為了保險起見，會提列大約3%的呆帳損失，扣除這筆金額後稱為應收帳款淨額。大型企業常常會投資許多相關的企業，有控制與從屬關係或相互投資的公司稱為關係人（關係企業）。一般公司與關係企業往來的

3、比率不應太高，如果應收帳款-關係人淨額佔營業額收的10%以上，那就要好好考慮是否要投資這家公司了。*其他應收款：指的是無法歸類的應收款項。*存貨：庫存的原料、半成品及製成品。*預付款項：公司預先支付的貨款等相關費用。*其他流動資產：其他無法歸類的流動資產。此外公司有預繳稅金，若在一年內會退還者則放到遞延所得稅資產-流動。*基金及投資公司購買有價證券、公債或共同基金，且持有時間在一年以上。轉投資其他事業所持有的長期股權。**固定資產***公司為了經營需要，必須購入使用年限為一年以上的固定資產。*土地的成本是以原始購入的價格來計算，而非以當時的市價來衡量。*

4、公司營運所需的廠房、機器設備、辦公器具等通常使用年限多在3年以上，在會計上會依不同的品項、使用年限分別提列折舊費用。*除了土地以外，其他建物及設備資產提列折舊費用的累計金額稱為累計折舊。新公司剛成立時由於設備新穎，累計折舊較少；如果公司已經成力很久，由於設備多且使用年限長，累計折舊的金額會比較高。*公司預購設備所支出的款項則屬於預付設備款。**其他資產***資產項目中不屬於流動及固定資產者，則歸入其他資產。*存出保證金：提存予他人做為保證之現金或其他資產。*遞延費用：凡已支出而應於以後期間分期攤銷之費用，如債券發行成本等超過一個營業週期的支出。*遞延所得

5、稅資產-非流動：公司預繳的所得稅稅金，超過一年以上營業週期才可退還者。*其他資產-其他：其他無法歸類的雜項資產。資產負債表說明no.2***負債***公司的負債主要來自於應付的款項（開立給客戶尚未兌現的票據，應付的帳款、費用）、已收取款項但尚未提供服務（顧客預付的訂金、保證金）、與金融機構往來的借款。在資產負債表中的負債欄中，主要有流動資產、長期負債、其他負債三大科目。**流動負債**流動負債為公司在一年內必須清償的負債，也就是一般所謂的短期債務，主要內容是短期借款、應付票據及應付帳款等。*短期借款：向銀行短期借取的周轉額度、申請並使用透支額度或向私人借

6、貸必須在一年內清償者。*應付票據：公司向外採購開立票據，在一年內必須兌現的票據。*應付帳款：公司用賒帳方式購買原料或進貨，在一年內必須清償的款項。*應付帳款-關係人：與關係企業往來應付的款項。*應付費用：公司營運所必須支出的水電、瓦斯等費用。*應付所得稅：一年內必須支付的所得稅金。*其他應付款：無法歸類但必須在一年內支付的款項。*預收款項：向客戶收取的訂金，必須在一年內提供勞務或服務者。*一年內到期負債：公司發行海外或國內公司債，在一年內即將到期的部份視為流動負債。*其他流動負債：其他無法歸為以上分類的負債。**長期負債***超過一年以上的負債稱為長期負

7、債，指的是向銀行的借款、發行公司債等。*長期借款：向金額機構借入期限超過一年以上的借款。*應付公司債：公司為了擴大營運規模，發行至少5年以上的公司債籌措資金，每年定期支付利息給債權持有人。**其他負債***其他負債為退休金及可以遞延支付的貨款等。*存入保證金：收到客戶存入做為保證用的現金及其他資產。*遞延所得稅負債：非本營業年度必須繳納，但須於未來繳納的所得稅。*遞延貸項：其他未來年度的負債。資產負債表說明no.3***股東權益***股東權益就是一家公司股東持有的實際價值，也就是總資產減掉總負債的餘額。一家經營良好的公司，經營者會替公司賺進更多的資產，所

8、以股東權益會越來越高。股東權益主要的組成項目為股本、資本公積、保留盈餘等。**股