【精品】税法论文

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1、税法论文摘要:随着我国社会经济的发展，国民收入分配制度的深入改革，人们生活水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人，与此同时，个人所得税的纳税筹划也越来越受到人们的关注和重视。从维护自身的切身利益，减轻税负的角度出发，在依法纳税的前提下，如何保证个人工资.薪金略有提高，而税负又不增加，是工薪阶级纳税筹划的主要问题。关键词：工资薪酬个人所得税纳税筹划正文：选题背景以及想要达到的目的:在以前的生活中，人们的纳税筹划意识还不是很强，只是抱怨本来收入就不多，还要上交税款。其实好多人都不明白自己的税额是怎么得出来的，只关注工资条上的

2、实际收到的数额；当然，也有的人已从过去偷偷地或无意识地采取各种方法减轻自己的税收负担,发展为积极地通过纳税筹划来减轻税收负担。但是，纳税筹划在某些人的观念意识中往往和投机取巧联系在一起，他们认为纳税筹划是不是与国家的税收政策相抗衡呢？其实纳税筹划不仅对个人.企业，而且对国家也是很有利的。在这种背景下，正确引导个人所得税的纳税筹划是很有必要的。我的大学生活也快告一段落了，踏进社会，免不了跟税务的事情打交道，退一步说，当我们拿到自己的都一笔血汗钱时，应该据量着该怎样让它留在手里的部分多一些。对此，增强纳税筹划的意识，多了解税务的相关知识

3、和基本理论，对自己的提升也是一个不错的选择，同时也对实践生活起到指导的意义。为此，我就借鉴前人的研究和自己的观点对个人工资薪金的纳税筹划以及合理的减轻税负这一方面进行谈论。纳税筹划的意义和作用1.个人所得税纳税筹划有助于税收法律知识的广泛应用个人所得税的纳税筹划是税收筹划的一部分，越来越多的人与个人所得税息息相关，而要进行合理的筹划，则要熟知相关的税法知识和税收优惠政策。2•个人所得税纳税筹划有助于切实提高员工的实际收入水平对于员工个人来讲,他们只关心实际得到的工资额，并不关心自己的税前工资是多少，也不关心缴纳多少个人所得税。只有这

4、些实发工资额才会对员工产生促进作用。通过对不同的税收方案进行对比,选择最低纳税成本，从而最大程度地降低税负，减少纳税额度，实现员工的利益最大化。3.个人所得税纳税筹划促使纳税人纳税意识的提高有些人的法律观念淡薄，常采取偷税.漏税、逃税.抗税等非法手段来减免税负。应通过进行筹虬在税法的允许范围内，运用税收法律知识，合理地避税.节税，来增强纳税人的意识。4.个人所得税的税收筹划有助于国家相关税收政策.法规的不断完善。纳税筹划的基本思路首先，制定合理避税计划。就是通过对现行税法的研究，对个人在近期内收入情况的预计作出的收入安排，通过收入的

5、时间和数量，支付方式变化，达到降低名义收入额的目的，进而降低税率档次,以降低税负或免除税负。其次，采取合理避税策略。个人所得税的合理纳税筹划可以从以下方面考虑：①提高职工福利水平，降低名义收入；②均衡各月工资收入水平；③抓住一切可以扣除费用的机会，并且能充分利用；④利用税收优惠政策。工资薪金纳税筹划的具体几种方法和见解如下:一、企业发放的工资薪金和年终奖金企业发放奖金是激励员工的一项重要措施，当前企业较为普遍使用的形式有月奖.季奖.半年奖和年终奖，但是究竟企业选择哪种方式对于员工取得奖金后缴纳个人所得税来说却存在很大的差别，由于工资

6、薪金所得适用九级超额累进税率（现调整为七级税率），应纳税所得额越多，其适用的税率就越高。因此，相对于工资薪金所得比较平均的纳税人而言，工资薪金极不均衡的纳税人承担的税收负担就比较重。基于此原理，如果企业选择年终奖金的形式，那么员工在年终奖金发放的当月，由于一次发放的工资奖金数额很大，适用更高的累进税率，使税收负担加重；如果采用分次发放年终的一次性奖金,能够使纳税人减轻税负。[1]但是，将年终奖金按月均衡分次发放并不一定是最优的纳税方法。当企业员工日常工资薪金应纳个人所得税的税率与年终奖应纳税税率不同时，可以从员工的角度出发,通过不同

7、的发放方式筹划，尽可能将员工收入控制在最低的税率上，从而使收入均衡，避免高税率。在月收入适用税率高于年终奖适用税率条件下,只要不使年终奖金的适用税率提高一个税率级，就应尽量将各种奖金都放入年终奖金一起发放；若月收入适用税率低于年终奖适用税率，那可以将奖金纳入工资当中。另外,通过奖金的合理分配，尽可能降低年终一次性奖金的适用税率。尤其是将当年的年终奖除以12的商数高出较低一档税率的临界值不多的时候，减少年终奖发放金额,使其商数调减至该临界值,降低适用税率。同时与奖金分期付款方式相结合，这种节税效果极为明显。二、合理利用税收临界点200

8、5年1月26日，国家税务总局出台了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法部题的通知》（国税发[2005]9号）,对年终一次性奖金的计税方法作出了新的规定：纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资.薪