审计风暴——民航

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1、“风暴”中的民航中航、南航、东航2008年度财务收支审计结果目录审计风暴收入、费用核算员工奖金、补贴资产、投资管理经营、内部管理反腐风暴涉及人员权力寻租改革审计发现的主要问题——收入费用核算中航直接扣除超标准支付的机票销售代理手续费，少计收入和费用各130360.67万元，少缴营业税金及附加。未足额代扣代缴个人所得税。劳务派遣员工工资等、职工公务交通补贴共75919.52万元，未纳入工资总额；地方政府拨付职工奖励920.20万元。未将预提工效挂钩工资747.37万元调增应纳税所得额。南航所属企业少计业务收入101047.18万元，少缴营业税及附加：直接扣除了超标准支付的机

2、票销售代理手续费，造成少计收入和费用各99476.82万元未将业务合作收入1570.36万元，作为收入核算东航所属5家企业少计收入51654.11万元，少缴营业税及附加。所属2家企业多计成本费用499.49万元。5家所属企业未及时清理往来款，造成12457.66万元长期挂账。审计发现的主要问题——员工奖金补贴问题中航南航东航·未经批准在成本费用中列支企业年金27615.71万元。·超标准列支补充养老保险749.79万元。·未经批准，以补充养老保险名义为职工购买团体年金保险（分红型）商业保险6637.62万元。·超标准为职工多缴纳住房公积金6998.97万元。·所属企业将货

3、运服务、机务维修、过站维护等收入共计10550.6万元转入“三产”单位或工会，已用于发放职工奖金补贴及其他开支6821.85万元。·所属7家企业将10346.61万元收入，直接用于发放奖金、补贴和业务招待等支出。共计：42002.09万元共计：10550.6万元共计：10346.61万元审计发现的主要问题——资产、投资管理问题南航·未反映投资，未将开发公司纳入合并会计报表范围。北京经济开发公司，投资500万元，资产总额629.80万元，·未经评估，溢价1370.46万元收购股权。东航·资产闲置和积压13511.08万元的航材、土地和房屋等，对已停工的西北航空中心未及时采取

4、相应处理措施，损失逾4600万元。·账外资产568.56万元未使用航材未及时退库·少计资产办公楼等371.64万元·参与筹建江苏华宇通用航空股份有限公司，自成立以来连年亏损，造成投资损失1038.01万元。审计发现的主要问题——经营及内部管理问题中航未经充分调查，为所属公司原董事长以公司名义申请的3000万元借款提供担保。所属建设开发有限公司低价向集团所属企业转让房产。未及时核销已售职工住房损失。所属旅业酒店管理有限公司亏损4914万元。南航购买合同和部分机供品采购管理等方面还不够规范。对已核销但修理后能重新使用的航材消耗件未在业务系统或备查簿上登记。东航未进行资信调查，

5、就同意上海东方货运有限公司以商业承兑汇票方式结算运费。应收的9189.62万元运费未能收回部分所属企业内部管理不够规范涉嫌犯罪——民航反腐风暴中航：“……向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索2起。”南航：“本次审计发现并向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索1起，有关部门正在依法立案查处。”东航：“……向有关部门移送涉嫌犯罪案件线索1起。”2008年，审计署在对南航原总经理进行离任审计时，发现了南航多笔以“航权协调费”名义支出的费用，金额惊人，均与日美航空有关，于是对合作方日美航空做延伸审计，之后将结果汇报中央纪委，随后检察院介入，民航反腐风暴由此揭开序幕。反腐风暴——民航到底怎么了？

6、权力寻租！巨大的经济利益——航线和航班时刻不透明的操作方式巨大的经济利益热门航线及航班时刻重要性：是最主要的核心竞争资源之一稀缺性：2009年12月,首都机场年旅客吞吐量就已经超过了6000万人次,成为世界第四大机场高额利润：航线交易获得的黄金时刻资源的回报率在几十倍以上不透明的操作方式申请航线流程：地方民航管理局14人评审委员会空管局和机场方面申请航班时刻：向民航局下设的一个时刻管理办公室递交申请——“每年春秋两次航班时刻分配协调会就是个摆设,很多航空公司该做的‘工作’都做完了,所以很多人都不去开会了。”——“你去申请航班时刻,管理局告诉你没有,但你去找包机商就有了

7、，包机商就相当于票贩子的角色。”民航局旅游票务货代公司航空公司发改委机场包机商固定/机动航线时刻机动航线时刻航线时刻飞机飞机飞机时刻投资审批投资审批民航案件相关单位关系图包机商资源：航管局高层人士把富余的航班时刻先“藏”起来，再算作计划外的时刻给包机商，包机商拿到的都是收益率很高的优质航线。操作方式：航空公司与包机商的合作方式：包销航班；包机业务。日美航空与南航南航股份2005年至2008年在运输成本-其他直接运营费航班协调费销售费用-国内业务交际费-航班申请协调费科目列支相关费用共计45,467,306.31元。改革民航局正