建筑经济基础学习情境三资产管理

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1、学习情境三资产管理知识目标能力目标内容讲解本章练习知识目标1.了解现金、应收账款、存货日常管理；2.了解固定资产管理的相关知识；3.了解无形资产的计价、摊销和减值准备；4.掌握最佳现金持有量的确定，存货的经济批量的确定；5.掌握固定资产需求量的预测。建筑经济基础>>学习情境一>>知识目标能力目标1．较好的自主学习能力、自我发展能力、知识应用能力；2．具有较强的计划组织协调能力、团队协作能力；3．能准确地确定流动资产、固定资产的需求量；4．能较好完成各项资产管理工作，以提高企业经济效益，增强企业竞争力。建筑经济基础>>学习情境一>能力目标二、应收账款管理一、现

2、金管理内容讲解三、存货管理四、固定资产管理五、无形资产管理建筑经济基础>>学习情境一>内容讲解任务一、现金管理一、现金与现金管理概述现金有广义、狭义之分。广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。狭义的现金仅指库存现金。这里所讲的现金是指广义的现金。任务一　现金管理建筑经济基础>>学习情境一>任务1一　现金管理的目标含义影响因素交易性需求为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额向客户提供的商业信用条件与从供应商那里获得的信用条件预防性需求企业需要维持充足现金，为应付突发事件而持有的现金（1）企业愿冒缺少

3、现金风险的程度（2）企业预测现金收支可靠的程度（3）企业临时融资的能力投机性需求为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金金融市场的投机机会多少1、持有现金的动机建筑经济基础>>学习情境一>任务1一　现金管理的目标2、现金管理的目标建筑经济基础>>学习情境一>任务1二　现金收支管理1、持有现金的动机尽量使现金流量同步；充分利用现金浮游量；加速收款；推迟应付款的支付。建筑经济基础>>学习情境一>任务1三、最佳现金持有量含义与现金持有量关系机会成本企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益正相关管理成本企业因有一定量的现金而发生的管理费用无关（一定范围内）短缺成本在

4、现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失:直接损失,间接损失负相关建筑经济基础>>学习情境一>任务1三、最佳现金持有量2.成本分析模型　　最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）　　现金管理成本具有固定成本的性质，在一定范围内与现金持有量无关，所以上式也可表示为：　　最佳现金持有量＝min（机会成本＋短缺成本）建筑经济基础>>学习情境一>任务1三、最佳现金持有量例1.某施工企业有A、B、C这3种现金持有方案，各方案的成本情况见表ABC现金持有量280005000070000管理成本400040004000短缺成

5、本200010000持有成本250032006000总成本8500820010000将以上各方案的总成本进行比较，即可确定B方案的总成本最低，即当企业持有50000元现金时，其总成本最低，故选择B方案。建筑经济基础>>学习情境一>任务1任务二、应收账款管理建筑经济基础>>学习情境一>任务2一　应收账款的功能应收账款是指公司因赊销产品或提供劳务而形成的应收款项。实行赊销扩大产品销路增加销售收入增加经营风险加大信用成本权衡建筑经济基础>>学习情境一>任务2一　应收账款的功能应收账款的功能增加销售功能减少存货功能建筑经济基础>>学习情境一>任务2二　应收账款的成本

6、建筑经济基础>>学习情境一>任务2二应收账款的成本1、机会成本建筑经济基础>>学习情境一>任务2应收账款会占用企业一定量的资金，而企业若不把这部分资金投放于应收账款，便可以用于其他投资并可能获得利益，例如投资债券获得利息收入。这种因投放于应收账款而放弃其他投资所带来的收益，即为应收账款的机会成本。二应收账款的成本1、机会成本建筑经济基础>>学习情境一>任务2应收账款的机会成本=应收账款占用资金×资本成本率应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率应收账款的机会成本=日销售额×信用期间或平均收现期×变动成本率×资本成本率二应收账款的成本1、机会成本建筑经济

7、基础>>学习情境一>任务2例1某公司全年赊销收入净额为1200万元，应收账款收账期为90天，变动成本额为720万元，资金成本率为8%，计算应收账款的机会成本。应收账款机会成本=1200/360*90*720/1200*8%=14.4万元二应收账款的成本2、管理成本建筑经济基础>>学习情境一>任务2主要是指在进行应收账款管理时，所增加的费用。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收款费用等。3、坏账成本在赊销交易中，债务人由于种种原因无力偿还债务，债权人就有可能无法收回应收账款而发生损失，这种损失就是坏账成本。1、信用期间三信用

8、政策的确定企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说