基层银行固定资产管理中存在的主要问题及建议

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1、基层银行固定资产管理中存在的主要问题及建议aaXX-9-20为适应当前的市场经济条件下对固定资产管理的要求，人民银行重新修订了《中国人民银行固定资产管理办法》，并于XX年1月1日起实施。新《办法》充分考虑了经济改革过程中，明确产权关系；有效利用和防止国胡资产的流失;并对固定资产购置、管理和处置都进行了规定。但就目前基层人民银行固定资产管理的情况来看存在以下问题：一、日常管理职责分工不明确。基层人民银行固定资产管理职责分工不明确，主要表现：一是基层人民银行按固定资产管理职责分工管理，但实际上一直由财务

2、会计部门管理。甚至有的行根本未按要求进行管理职责分工。二是有的行未根据实物的调整对固定资产卡片进行登记、修改，导致使用部门、责任人与实际不相符。三是财产使用部门未按要求建立固定资产使用登记簿，未落实责任人，导致固定资产实物管理悬空。二、部分行账实不符。主要表现为有账无实、有实无账、账实不符、账实不匹配等。造成此类现象的主要原因，一是购置固定资产不入账或入账不及时，形成有实无账；二是实物实际已报废而未进行账务处理和登记，形成有账无实；三是会计差错，即已报废、盘亏固定资产未及时进行账务处理和登记，形成账

3、实不符或账实不匹配。三、闲置固定资产有待处理。人民银行的固定资产主要是房地产、电子设备等。这些的固定资产是非生息资产占用了大量资金。装置资产主要源泉于以下因素：一是随着社会经济的发展，部分银行进行办公楼和个人住宅的更新和改造，这样闲置了部分老的房地产；二是科技进步造成固定资产无形损耗而产生的，这在电子设备魂更新年换代上表现得尤为突出。四、电子设备未实行专管。随着科学技术的进行，电子设备每年购置的数量在逐年增长，同时随着科学技术的更新换代和自身业务的发展需要，电子设备实际淘汰数量增加。一是未建立电子设

4、备保管、使用登记簿，对本行现行的电子设备运行状况一无所知；二是对报废的电子设备未进行报批处理，形成该行报废的电子设备随处可见；三是对外单位配置的电子设备未纳入管理范围。每每年财政、税务因业务需要给人行国库部门配置的一些电子设备，由于这些电子设备不是用人行自身费用购置的，无调拨单无法入账，往往未纳入行内固定资产管理。五、低值易耗品管理形成真空。由于低值易耗品的购置,不受上级行计划指标的控制，固定资产和低值易耗品不好严格区分（有的低值易耗品虽然价值很低，但其使用期限却超过2年，列入固定资产不符合要求，列

5、入低值易耗品又不好管理），另外上级行对低值易耗品的管理没有严格要求，所容易出现低值易耗品未按要求建立卡片账、登记簿，未落实责任人，丢失或损坏无人管理。六、固定资产清理未落到实处。固定资产管理要求对盘盈、盘亏、报废的固定资产,必须按规定程序处理。但在实际工作中，基层行平时难得对固定资产进行清理，而固定资产清理工作往往需要大量的人力和时间，仅靠年终决算前一点时间很难将固定资产清理工作落到实处，加上年终决算工作的繁忙，容易导致基层行对固定资产清理工作流于形式。针对目前基层人民银行固定资产管理中存在的问题，

6、人民银行应进一步健全和完善固定资产管理的内控体制，坚持“财权与事权分离、管理与操作职能分离”的原则，做到权责分工明确、管理高效有序、过程公开透明、监督检查到位。一要建立健全管理制度。人民银行各级行应根据《人民银行固定资产管理办法》要求，建立健全本行的内部管理制度，加强固定资产计划编制、物品采购方式、保管和使用等管理，明确会计财务部门、财产管理部门和财产使用部门以及责任人的职责，做到有序高效的管理固定资产。二要加强日常固定资产管理。加强对日常固定资产调拨、购置、报废和调整管理，做到固定资产使用部门调整

7、及时登记到位，购置调拨固定资产及时入账，报废固定资产及时申报处理，从而使固定资产管理有序进行。三要盘治闲置固定资产，提高资金使用效率。通过上下互动的形式，对闲置的固定资产进行一次大清理，采取集中审批的方法处置现有的闲置固定资产；将闲置的固定资产引入资产评估程序，通过竞价出售、拍卖等公开、透明方式，最大限度回收资金，提高资金使用效率。四要重视低值易耗品管理，充分发挥价值。低值易耗品应视同固定资产一样管理，购置低值易耗品集中审批、集中采购的形式，由财产管理部门建立低值易耗品使用登记簿，并落实低值易耗品使

8、用责任人，因人员调动应办理移交、交接手续，充分发挥低值易耗品在日常工作中的价值。五要做好固定资产盘点工作,确保各项资产完整。固定资产盘点工作必须认真落实,从小从细抓起，对发现的账实不符、盘盈、盘亏等问题及时进行赖以,使资产的安全、完整得到充分保障，提高会计信息质量。