工程结算审计知识培训

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1、通信工程结算审计内蒙古联通审计部2016年9月一、工程结算审计的内容二、通信工程结算审计的程序和方法三、通信工程结算审计时需要注意的事项。四、投标时各中介机构的承诺工程结算审计一、工程结算审计的内容（一）审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立项、可研、设计批复文件；（二）符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容及金额是否与招标结果一致；不需招标的合同签订程序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否准确；（三）建设单位对施工进度、质量、安全、环保的管理是否有效，施工单位和监理单位是否尽责，随工记录、竣

2、工资料和监理资料是否真实、完整、有效；一、工程结算审计的内容（四）项目验收是否及时、合规，结算书的编制及提交是否及时、完整；（五）实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异，其差异原因是否合理、充分，计算是否准确；（六）是否正确套用定额，计算是否准确；（七）各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；一、工程结算审计的内容（八）主要材料使用量和价格是否真实、准确，建设单位自行采购的设备、材料是否按规定从施工单位的费用中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手

3、续是否完备，材料余量是否合理；（九）工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致；（十）设计变更是否真实、合理，是否得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认；一、工程结算审计的内容（十一）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容实施和概算外投资等情况；（十二）依据上述审计内容，审定工程项目实际工程结算额；（十四）其他需要关注的情况。（十三）要求审计人员对工程项目全部进行施工现场工程量

4、的核实。一、工程结算审计的内容二、通信工程结算审计的程序和方法三、通信工程结算审计时需要注意的事项。四、投标时各中介机构的承诺工程结算审计二、通信工程结算审计的程序和方法（1）立项文件：可以线下提供，主要关注所有提供的文件是否真实有效，送审金额是否超估算，建设内容是否送审一致，内容是否齐全。（2）设计文件及设计批复（初步设计/施工图设计/修正设计)：设计文件、预算、图纸、批复文件、设计修改册、修改预算、电子版及正式文件（电子版线上，纸质版线下）。对300万元及以上的工程项目需提供可研批复文件；关注所有提供的

5、文件是否真实有效；内容是否完整（设计说明、预算、图纸是否完整），设计批复规模及金额是否与设计文件及预算一致，是否超投资，超规模报送。金额及规模不一致，是否正式的设计变更及设计变更修改册。（一）做好通信工程审核前的准备工作1、对送审资料的审核二、通信工程结算审计的程序和方法（3）招、投标文件、中标通知书（招标项目必须提供）：可以线下提供。关注合同条款、折扣率、施工范围、服务承诺等内容与中标内容是否相符，招标文件中是否含协调费、赔补费等相关费用。（4）施工、监理等企业资质证明：可以线下提供。审查资质及营业执照复

6、印件，关注有效期。（5）设计合同：必须线上提供。审核合同、折扣率、招投标文件及中标通知书是否相符，送审金额是否超合同金额，是否超批复预算，送审内容是否与合同内容及条款一致。（一）做好通信工程审核前的准备工作1、对送审资料的审核二、通信工程结算审计的程序和方法（6）施工合同及补充合同或协议书：必须提供电子版或纸质版扫描合同（或协议加订单）。审核合同、招投标文件及中标通知书是否相符，关注送审金额是否超合同金额，是否超批复预算，送审内容是否与合同内容一致。（7）监理合同及补充合同或协议书：必须提供电子版或纸质版扫

7、描合同（或协议加订单）。审核合同、招投标文件及中标通知书是否相符，关注送审金额是否超合同金额，是否超批复预算，送审内容是否与合同内容一致。（一）做好通信工程审核前的准备工作1、对送审资料的审核二、通信工程结算审计的程序和方法（8）初验报告、初验证书及开通通知：必须线上提供电子版或纸质版扫描初验报告或初验证书。审核初验证书、会议纪要、必要时从系统中查询审批单位及领导审批记录，关注是否为红头初验报告或者验收纪要，初验证书是否有维护部门及建设部门的签字、盖章及日期是否齐全。（9）建设项目工程甲供物资领用明细表（如

8、有甲供物资须提供）：必须线上提供纸质版扫描或电子版的物资支出明细表(ERP导出)，与甲供材料（设备）金额与系统报审金额是否相符，判断主要内容是否与设计及批复内容一致。此项作为甲供物资的送审清单。（一）做好通信工程审核前的准备工作1、对送审资料的审核二、通信工程结算审计的程序和方法（10）工程领料单、退料单或管理部门认定的甲供材料领用手续等资料（如有甲供物资必须提供）：纸质版可以线下，汇总电子版线上。建设、物资、施