1218 早会流程(1)

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1、遗产税深圳即将试点开征，如何合理避税深圳或将试征遗产税高收入人士财富危机深圳市日前提出十大收入分配制度改革思路，其中最值得关注的无疑是试征遗产税的建议。深圳市委领导称，试点遗产税，目的是由国家对高收入人士的财富进行二次分配。尽管全国未有开征遗产税的先例，但借由征收遗产税对个人收入进行调节，符合国际惯例。歼-15总负责人罗阳，陈逸飞、王均瑶、杨迈、傅彪、苗建中等一大批成功人士的英年早逝，复旦复华总经理陈苏阳的遭遇空难，让富人们开始审视自身面临的风险的同时也在审视如何将财富转移给家人或下一代。“富人险”市场潜力巨大由于遗产税将要开征，保险避税的功能暂时尚未体现。对于身价数千万、过亿的富豪

2、来讲，保险提供的保障与他所积累的财富相比也许还不重要；但对于一般的富人来说，应当考虑是否要通过保险规避风险。“对富人来说，买保险的目标比较简单———就是追求高保障，至于回报率如何则是次要考虑因素。”“富人险”市场潜力来源一是由于富人社会安全感的下降，促使富人纷纷采用购买保险的方法来变相维护自己的生命财产安全。万一发生不测，高额保险仍可为其家人带来高额经济补偿；二是常年高强度的工作一点点侵蚀了这些“成功人士”身心，保险虽不能换回健康，却意味着对将来的保障；三是他们目前拥有令人羡慕的收入和地位，同时也是维护家庭甚至家族体面和荣耀的主要支柱。他们万一发生不测，高额保险仍可为其家人带来高额经

3、济补偿，从而让其家人的优越生活延续下去。从这个意义来说，购买“富人险”，其实更是为了保障自己的家庭。四是在法律允许的范围内进行合理避税。通过购买高额保险来转移资金，避开因为大量资金滞留所产生的利息所得税以及以后有可能开征的遗产税。　　实际上富人们在购买高额保险的同时，已经充分运用了人寿保险的五大功用。功用一：合理避税1.保险功用之合理避税――凡指定了受益人的，保险给付可不计入遗产总额2、保险功用之合理避税――保险给付可享受减免个人所得税待遇在我国遗产税草案中：第五条下列各项不计入应征税遗产总额：（一）遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；（二）经

4、继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中各类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品，但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税；（三）被继承人自己创作，发明或参与创作，发明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；（四）被继承人投保人寿保险所取得的保险金；中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签定的协议中，国务院以上规定的不计入应征税遗产总额和其他遗产 。案例：10岁的张某的父母有1000万资产，由于担心到时要缴纳庞大的遗产税，于是张某的父母就想把财产在生前转移给张某。方案一：可在子女未成年的时候，以父母为投保人，子女为被保险人，投保保险公司的生存保险。这样

5、，满期给付保险金归于子女，即为子女自有财产。方案二：可投保以父母为被保险人而子女为受益人的终身寿险，这样，在父母万一意外身故后，子女可以得到保险金，以这笔款项作为缴纳遗产税的资金来源，他们就不必为应付遗产税而不得不考虑出售房产或其他固定资产了。功用二：保全资产(财产私有化)1.债权债务活动中，对人寿保险不得提出代位权求偿，使财产私有化。2.进行遗产分割时，保全不宜分割的遗产。功用三：创造现金1.死亡给付――以小钱预留免税的巨额现金财产2.保单借款――盘活资金，提供快捷的融资方式　　保单借款的好处：1)可以满足资金短期周转的需要，让手上的“死”保单变成“活钱”。2)保单借款手续简单

6、，短时间内即获得资金。3)保单贷了款，其原有的保障功能仍有效，年底同样能够参与分红。4)不形成债权债务关系，因此，万一到期不还，不会追究债务责任。功用四：规避风险1.人身风险――生命价值　　李嘉诚说:"别人都说我很富有，拥有很多财富，其实真正属于我个人的财富是给自己和亲人买了充足的人寿保险."李嘉诚，通过人寿保险保全了自己打拼多年累积的财产，保障了自己和家人的安全。2.规避企业合伙人的风险　　个人寿险保单能在企业所有者、合伙人或关键人物死亡时提供资金。　　在某一个合伙人死亡后，原有的伙伴关系通常便不复存在，其他健在的合伙人可以建立新的企业。为了解决在某个合伙人死亡后企业的

7、持续经营问题，合伙人通常签订买卖协议，规定已故合伙人所有者权益的买卖条件。3.以保单指定受益人的方式，规避债权人的风险功用五：抵御通胀72法则：72/通货膨胀率×100%＝资产贬值到一半所需的年数　　若以温和膨胀率3%来计算：1000万资产只需要24年就贬值了一半，即500万，也就说24年后它只相当于目前500万货币的实际购买力。因此，如何善用投资理财手段，使资产在安全保值的基本上稳步增值日益成为大家关心的问题。2、保险功用之合理避税――保险给付可享受