2015年镇江会计继续教育,销项税额、财务管理、村集体财务答案

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5、务收取的销项税额应反映在（“应交增值税”贷方 ）。3.原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额反映在（“增值税留抵税额”科目 ）。4.未交增值税明细科目的借方发生额反映（月终转入的多交的增值税 ）。1.“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（错误 ）2.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。（正确 ）3.“应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值

6、税。（错误 ）4.“未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（正确 ）对于增值税的会计处理，按行业不同分为（2）类。2.增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（会计核算的税收直观度不强 ）。1.我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确）2.一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误）1.  退回所购货物应冲销的进项税额应在（“进项税额”专栏红字登记 ）。2.  记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（“

7、进项税额”专栏）。3.  退回本月多交的增值税额应在（“已交税金”专栏红字登记）。4.  月终，企业转出本月多交的增值税额在（ “转出多交增值税”专栏蓝字登记）。5.  零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记）。1.  “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（错误 ）2.  “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（正确）3.  “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ 正确 ）4.  企业购入货物或接受应税劳

8、务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（正确  ）5.  月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误 ）6.  “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（错误 ）1.所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（≤500万元