造价咨询业务工作底稿复核制度

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1、造价咨询公司工作底稿复核1概述1」为了加强本所质量与风险管理，明确项目各级人员的复核责任，制订本规程。1.2本规稈适用于工程审计和咨询，其他业务参照执行。1.3本规程包括如下内容：（1）各级复核人员的复核范围；（2）复核记录。2基本原则2.1本公司执行三级复核体系，即项目负责经理、部门负责人（部门经理）和项目风险控制人（副总经理）三级复核；在指定项目质量控制复核人的情况下，执行四级复核体系。2.2本规程将审计或咨询相关服务主要划分为三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段，本规程所涉及的各阶段应复核的文件或工作底稿可与审计控制表屮提及的文件或工作底稿相互索引。2.3重要事项的复核应以

2、审计控制表为主线，审计控制表中所列示每一重要事项均应按照要求由项目负责经理、项目部门负责人、项目风险控制人及项目质量控制复核人进行相应复核。2.4复核的实施方式：复核的实施应尽对能地采用面对面沟通交流方式，即被复核人应当面对面的向复核人报告所执行工作（包括复核）进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。复核人应通过询问和现场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定所复核事项完成情况及结果，并确信复核工作及结果的有效性。复核完成后，复核人应在所复核的文件或工作底稿上签字确认。3计划阶段3.1所有计划阶段应准备的文件或工作底稿均由项目负责经理负责，必要时与项冃部门负责人

3、共同准备。3.2项目部门负责人的责任是对上述所有文件或工作底稿进行复核，提出修改意见，并做出修改，并负责将所有重要内容或事项（诸如服务收费、风险及应对）向项冃风险控制人汇报。3.3项目风险控制人应对上述文件进行总体复核，并以书面形式确认，必须由项目风险控制人复核的底稿包括：（1）审计方案（2）业务约定书3.4如项目存在项目质量控制复核人，其应复核文件或工作底稿为审计方案及风险评估底稿，并以书面形式表述复核意见。4执行阶段4」项目负责经理应对项目小组负责人的工作底稿及审计方案屮所确定应由其复核事项进行复核，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行重点复核，并负责向

4、其上一级汇报（包括书面报告的重大问题、审计调整、管理建议要点）。4.2项目部门负责人应对外勤主管的工作底稿及审计方案屮所确定应由其复核事项进行复核，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行再次复核，并负责向其上一级汇报（包括书面报告的重大问题、审计调整、管理建议要点）。4.3项H风险控制人应对项目部门负责人的工作底稿、审计方案中所确定应由其复核事项、必要的高风险领域、所有重大问题、审计调整及管理建议要点了以复核。5完成阶段5」所有完成阶段应准备的文件或工作底稿（主要包括审计重大事项概要、报告草稿、管理建议书等）均由项目负责经理负责，必要时与项目部门负责人共同准备

5、。5.2项冃部门负责人的责任是对上述文件或工作底稿进行复核,提出修改意见并作出修改,判定重大事项均己解决或已捉出解决方案，并负责向项目风险控制人汇报。5.3项冃风险控制人应对上述文件进行总体复核，判断风险的影响程度及相应对策的适当性，并以书而形式确认是否批准报告。必须由项目风险控制人复核的底稿包括：（1）审计重大事项概要（2）审计报告（3）业务报告流转控制表5.4如项目存在项目质量控制复核人，下列底稿必须由项目质量控制复核人复核:(1)审计重人事项概要(2)审计报告(3)业务报告流转控制表6项目质量控制复核人的条件与指定6」项目质量控制复核人的条件。应当具备该项目相关知识和经验，一般

6、应具有项目经理及以上级别。6.2项目质量控制复核人的指定。按照规定，需指定项目质量控制复核人的，项目风险控制人应当在批准审计方案前提请总经理或授权的副总经理指定项目质量控制复核人；指定项目质量控制复核人一般在本分公司内安排，由符合条件的质量监管部门相关人员或其他人员担任。必要吋，总经理可以在全公司范围内指定。7质量标准部的监督与检查为确保本规程在审计项目中的贯彻执行，质量标准部将按照以下原则以部门为单位选定业务项目，并对该项目的工作底稿进行复核：1）重大项目或有影响的项目;2）除1）以外项冃按部门年度项冃总数的5%进行随机抽查；3）每季度季末进行抽查，抽查比例不低于本年度前所有季度项

7、目累计的5%o附件:三级复核表附件三级复核表编号:委托单位名称被审计单位名称业务项目种类审核吋1'可业务报告名称报告份数报告时间要求报告文号联系人联系电话联系地址送审金额元复核级别各级复核结果核减主要原因一级复核核定金额元二级复核核定金额元三级复核核定金额元签发金额元三级复核记录复核情况修改情况一级复核复核人：日期：修改人：日期：二级复核复核人：日期：修改人：日期：三级复核复核人：日期：修改人：日期：说明：工作底稿应符合以下基本要求：（1）三级复核表己填写