税务会计实习资料

《税务会计实习资料》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、税务会计实习资料　　1、12月1日，从西安汽车发动机厂购入8411型发动机20台，发票列示单价为11360元/台，增值税率17%，发动机尚未入库，开出支票支付货、税款及运费800元。　　借：在途物资11360*20+800*=227944　　应交税费—应交增值税11360*20*+800*=38680贷：银行存款266624　　2、12月1日，从江西铁合金厂购入圆钢10吨，发票列示单价为2750元，增值税率为17%，另以存款支付运杂费2500元，签发等额的期限为3个月的不带息商业承兑汇票1张，材

2、料已验收入库。借：原材料圆钢27500　　应交税费—应交增值税4675　　贷：应付票据32175借：原材料2500　　贷：银行存款2500　　3、12月1日，与乙方武汉汽车贸易公司签订合同，销售CYD2型小汽车10台给乙方，单位售价20XX00元，增值税率为17%。借：应收账款2340000　　贷：主营业务收入20XX000　　应交税费—应交增值税340000　　借：营业税金及附加20XX00*10*=180000　　贷：应交税费—应交消费税180000　　4、12月2日，向天津汽车贸易公司销售

3、CYD1汽车10台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到对方银行汇票1张　　借：其他货币资金1755000　　贷：主营业务收入1500000　　应交税费—应交增值税255000借：营业税金及附加150000*10*=75000　　贷：应交税费—应交消费税75000　　5、12月2日，向金华汽车贸易公司销售CYD2汽车5台，单位售价20XX00元，增值税率为17%，货已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到借：应收账款　　1170000　　贷：主营业务收入　　1000000　　应交

4、税费—应交增值税170000借：营业税金及附加90000　　贷：应交税费—应交消费税90000　　6、12月2日，收到贵州汽车贸易公司来函，要求对本年1月10日所购汽车在价格上给予10%的折让。经核查：该批汽车为CYD2型，在外观上存在小质量问题，当时确认收入为500万元，未收货款。当日收到对方开具的红字增值税专用发票。借：应收账款　　-585000　　贷：主营业务收入-500000　　　　应交税费—应交增值税-85000借：营业税金及附加-4500　　　　贷：应交消费税-45000　　7、12

5、月2日，从湘潭钢铁公司购薄钢板100吨，发票上列示单价为3500元，增值税率17%，材料已入库，签发转账支票支付。借：原材料100*3500=350000　　应交税费—应交增值税100*3500*=59500贷：银行存款409500　　8、12月2日，向江西重型机械厂销售CYD1汽车4台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到银行进账单。借：银行存款　　7020XX　　贷：主营业务收入　　600000　　应交税费—应交增值税1020XX　　借：营业税金及附加150000*4*=

6、30000　　贷：应交税费—应交消费税30000　　9、12月2日，向上海市物资供应公司销售旧车床10台，取得收入104000元，该批设备于20XX年12月前购进，原值500000元，已提折旧180000元，货已发出，款已收到。　　借：固定资产清理320XX0　　累计折旧　　180000　　贷：固定资产500000借：银行存款104000　　贷：固定资产清理1020XX　　应交税费—应交增值税20XX　　借：营业外支出　　500000—180000—1020XX=218000　　贷：固定资产清理

7、　　218000　　10、12月3日，向长沙百大有限公司购劳动保护服100套，40元/套，保护鞋100双，30元/双，耐热手套1000副，4元/副，作为易耗品验收入库，税率17%，开出支票付款。　　借：周转材料—低值易耗品—劳动保护服4000　　—保护鞋　　3000　　—耐热手套　　4000　　应交税费—应交增值税1870　　贷：银行存款1287011、12月3日，与长沙红日汽车贸易公司签订预收货款合同，销售CYD1型小汽车10台，共计价款1500000元，当日收到预付款455000元，货未发出

8、但当即向购货方开具了发票。借：银行存款　　贷：预收账款455000　　应交税费—应交增值税1500000*借：营业税金及附加1500000*　　贷：应交税费—应交消费税　　12、12月3日，收到本月购入的上海汽车发动机厂8411型发动机7台，每台进价11400元，发动机验收入库，货款未付。借：原材料　　79800　　应交税费—应交增值税13566　　贷：应付账款　　93366　　13、12月3日，向江西铁合金厂订购生铁8吨，2300元/吨，税率为17%，生铁尚未收到，收到托收承付结算凭证，货款未