2017年上半年上海内审师《审计业务》：复核工作底稿考试题

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1、2017年上半年上海内审师《审计业务九复核工作底稿考试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性2.银行的内部审计师建立了多元回归模型，用來估计商业货款的利息收入,它己经使用了多年。在本年度屮，审计师使用模型并发现R2•的值下降较快，但是模型看上去没有问题。以下哪项的结论是合理的？A：转而使用截面回归分

2、析能够增加R2.的值B：回归分析不再是估计利息收入的好方法C：一些没有包括在模型中的新因素会导致利息收入的变化D：线性回归模型会增加模型的可靠性3.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B：为使用EDI系统购买新的硬件。C：购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D：将业务的格式及数据标准化。4.以下哪项内容按正确的吋间顺序列举了这些审计步骤—I、创建审计业务计划；II、召开撤出会议；III、开展现场工作；IV、进行审计时间安

3、排；V、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是【、IV、II、III、V；B：正确的顺序是I、IV、IILII、V；C：正确的顺序是II、IILI、V、IV；D：正确的顺序是IV、I、III、II、V。5.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。6.一个美国公司一家徳国公司在徳国证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年屮德国马克相对于美元发生贬值。相对于德国公司的回报，美国公司的回报将A：变高。B：变低。C：无法确定。D：不变

4、。7.以下哪类自然人股东及其直系亲屈不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。C：直接或I'可接持有上市公司已发行股份3%以上。D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。2.以下哪项内容可提供关于可审计对彖Z风险的最为可靠的信息？A：带有回归分析的情景假设B：以往的审计发现和管理失败的案例C：损失的后果和经济可预见性D：在内部审计部门开展的管理评估和协作3.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示⑴销售增长50%(2)销售成本增长25%；B：比率分

5、析显示(1)销售5千万美元(2)销售成本2500万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。4.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有5%的雇员來自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策5.审计工作

6、的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是A：a.财务审计B：b.合规性审计(compliance)C：c.经营审计(Operational)D：d.项目结果审计(programresults)6.以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预算。D：内部审计章程。7.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A：定义B：分析C：测量D：控制8.某公司将可变成本提高60%作为零售价。如果平均减价10%,公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B

7、：37.5%C：30.6%D：27.5%9.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。2.以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议3.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类

8、等。为确定