财务检查制度及操作流程

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1、第一章意义由于组织专门人员深入实际进行检查，所以财务检查具有深入性、XL接性和显效性的特点，它对于改善公司财务管理工作，保护公司资产的安全和完整，揭示差错和鄭端，维护财务制度及公司制度的严肃性，增强财务人员法制观念，促进公司财务活动的有序运行，发挥着亜要而独特的作用。在实际工作中，财务检査可以由公司有关部门，如财政部门、督察部门等进行组织，也可由上级主管领导组织，还可以由各公司根据自身财务管理的需要进行组织。为了加深对财务检査的认识，充分发挥财务检查的作用，我们应掌握财务检查的方法，了解财务检查的程序。第二章方法财务检查方法是对公司的财务、实物及财务活动现场进行实地查看，以检

2、查各公司财务活动是否合理、合法、合规，以及检查其财务信息的质量所使川的专门方法。财务检查方法是检查公司财务工作的质量，对公司财务管理工作作出评价，以达到检查廿的的重要手段。在实际工作中，财务检査的方法有多种，主要包括组织方法、工作方法，及财务检査的一些具体技术方法。一、组织方法财务检査方法根据组织检査的形式，可以分为自査，即公司根据财政部门、主管部门的要求，口己组织力量，对本单位财务活动进行的检查；有关部门直接深入公司进行检查。二、检查方法财务检杏方法根据工作内容可分为账务检杏，实物检杏和现场检杏三种。1、账务检查账务检查，又称作会计检查，它是对公司的会计凭证、账簿和会计报表

3、等会计资料进行检查的一种方法。会计凭证包括原始凭证和记账凭证，它是记录经济业务，明确经济责任的书而证明，是记账的根据。会计凭证检查，主要是检查会计凭证所记录的经济业务是否真实、正确、合法、合规、合理，有无弄虚作假、贪污盗窃、铺张浪费等违法乱纪行为，会计凭证的内容是否真实、完整，填写是否齐全、正确，有无缺漏、涂改、伪造现象，手续是否完备，责任是否明确，记账凭证所确定的会计分录是否正确，证证是否相符等。账簿是由一定格式、互相联系的账页组成，川来序时地、分类地记录和反映各项经济业务的会计簿籍。它是存储会计信息的重要载体，可以全而、连续、系统地反映公司的经济活动情况。账簿检査，主要是

4、检査公司经济业务是否符合财务制度的规定，账簿记录是否合法，责任是否明确，账簿是否完整无缺，是否有'市核无误的会计凭证作为记账根据，账簿填写是否规范，是否清晰整洁，账证Z间，账账Z间，账表Z间，账实Z间是否相符等。会计报表是根据账簿记录和其他口常核算资料，以一定的指标体系，总括反映公司在一定时间内的经济活动和财务收支情况的一种报告性文件。会计报表的检查，主要是检查报表编制是否符合财务制度的规定，报表内容是否真实完整，数据是否准确可靠，说明是否清楚完整，反映内容有无缺漏，表账之间，表表之间是否相符等。会计凭证检查、账簿检查和会计报表检查三种方式Z间，既有区别，又密切联系，在实际工

5、作中，往往将它们结合起來，交叉进行。山于公司的一切财务收支都要反映在一定的会计凭证、账簿、会计报表上，通过凭证、账簿、报表的分析检查，就可发现问题，查明真象，实行有效的管理。2、实物检査实物检査，是对公司的设备、材料、物资等实物资产进行检验、清査、盘点及鉴定。如检查物资的盘盈、盘亏及物资的丢失、变质、损坏、积压等问题。在日常会计核算中，由于种种原因的影响，比如：由于实物收发计量不准确，手续不齐，凭证不全，造成核算失谋；由于管理不善造成物资损坏、变质、短缺；贪污盗窃，自然的损耗、升溢等原因的影响，也会使得一定时期账簿记录的财产物资的账存数与实存数不相符合。在这种情况下，仅仅通过

6、会计凭证、账簿、会计报表及统计资料的检查是很难查出问题的，要査出存在的问题，就必须进行实物检査，并把实物检査与会计检査相结合。通过实物检查，一方面，可以查明公司财产物资的实有数，保证公司账款相符、账物相符，若账实不相符,可进一步杏明原因，弄清问题所在，从而改进财产物资管理，保护财产安全完整，另一方面，通过实物检查，可杳明财产物资的储备和利用情况，以便釆取措施，对积压呆滞的物资及时进行处置，从而充分挖掘财产物资的潜力，有效利用物资，避免损失浪费。3.现场检査现场检查，又叫作实地检查，是对一些通过账务检查不足以全血地真实地反映出来的问题，为述一步查明事实而派人到发生经济活动的地方

7、、场所和当事人中去，进行调查了解。譬如，向债权人和债务人了解资金往來情况；向服务对象了解收费情况：向银行了解资金存取使用情况；向卖方了解产品销售，货款结算情况等。现场检查主要是通过现场观察、实地核对和召集有关人员座谈等方式进行。通过这种方法，往往可以了解到一些事实背后的真相，对发现公司财务管理工作中存在的一些不法行为具有重要作川。上述三种财务检查方法有着自己特定的检查内容及作用，它们相互联系、相互制约。在实际财务检查工作中，为了保证检查结论的正确性，为了取得良好的效果，经常根据实际情况把这儿种方法结合起