湖北省2017年上半年内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试题

《湖北省2017年上半年内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试题》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、湖北省2017年上半年内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.某组织正组建一个内部审计部门。由于主计t在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审汁师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列那些陈述是正确的？A：由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；B：由于内部审计主管向

2、外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；C：由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；D：由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师(CIA),因而内部审计部门不具备独立性。2.审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000,限额内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点

3、”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。3.控制的不同耍素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a.标准B：b.目标C：c.目的D：d.评价/奖励方法4.内部审计师通常耍在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的是A：小结的编制要符合标准；B

4、：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。5.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程疗;在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段6.—个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审汁执行官和内部审汁部门没有该方面

5、专业技术的领域实施审计。该项审讣业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？A：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。1.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及

6、分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。2.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差A：差异估计B：试点样本C：回归D：发现抽样3.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为A：收入屮心B：成本中心C：利润屮心D：服务中心4.开展跟踪审查的首要目的是A：保证内部审计建议得到及时考虑B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效

7、果性D：为针对该领域的未来审计活动编制计划。5.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000：B：有5%的对能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。6.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱HK信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和IVC：只有IIID：KII、III和IV7.内部审计

8、师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3004-2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1