贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计原则试题

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1、贵州2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计原则试题本卷共分为1大题50小题，作答吋间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出來？A：定义B：测量C：分析D：改进2.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性3.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：确定各种投资

2、方式的盈利能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参加対该部门的内部审计。4.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。5.适合内部审计进行的活动是A：a.设计内部控制系统。B：b.起草内部控制系统的流程。C：c.在内部控制实施之前对其进行复核。D：d.实施内部控制系统。6.某餐馆饮食连锁店有

3、680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班吋上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部己建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述屮哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制详细的

4、各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部7.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对己发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算吋间将超过任何有形的好处。B：随后对该部门的审计可能得不到开展。C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。2.如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作A：积极的、补充传统确认活

5、动的作用B：管理已确认的风险C：假定风险归属D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的3.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据4.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地Z间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控

6、制强点和一个控制弱点D：既没有控制强点也没有控制弱点5.通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。6.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序來评估与被审计的活动相关的风险,此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、讣划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。

7、7.下面哪一项为违背來了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。8.项目控制过程开始于A：基准计划B：工作命令表C：工作分配表D：时间与成本的权衡2.根据下面的资料冋答问题1至3釆购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达％0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并

8、不知道这一要求。督导们并不対每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，