2016年上半年贵州内审师《内部审计基础》：审计底稿管理试题

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1、2016年上半年贵州内审师《内部审计基础》：审计底稿管理试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)1•在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录2.哪种类型的工作底稿摘耍通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；

2、D：金字塔状摘要。3.设定收入关税旨在A：限制给定时期内可进口的商品的数量。B：鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量。C：创造新的出口机会。D：为政府提供税收收入。4.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定，审计人员应该A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。5.下列哪项是审计方案屮的恰当步骤。A

3、：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。6.以下关于机构内部风险管理职责的描述屮，哪项是不正确的？A：风险管理归根到底是董事会的职责。B：风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。C：风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。D：风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。7.你公司市场部在为某关键产晶定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客八对你公司产品的需求。同样，竞争者在泄价时也会考虑你公司泄价。用于此类决策的数学技术是A：a.博

4、弈论。B：b.概率论。C：c.线性规划。D：d.敏感性分析。8.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I.提升道徳标准和价值观II.确保有效的组织业绩管理和责任制III.传达风险和控制信息IV.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有IVC：只有II和IIID：I,II,III和IV2.根据下面的资料冋答问题1至3釆购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达％0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商

5、并不知道这一要求。督导们并不対每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。市于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款Z后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之

6、间进行职责分离。3.以下哪项是全面质量管理(TQM)的特征A：目标管理B：由其他员工进行的在职培训C：产品质量必须通过最后检验D：教育和自我提咼4.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。5.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A

7、：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉；6.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。7.下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分析显示⑴销售增长5

8、0%(2)销售成本增长25%；B：比率分析显示(1)销售5千万美元⑵销售成本2500万美元；C：同等规模的行业分析显示⑴公司的销售成本比为0.4(2)行业平均销售成本比为0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为0.5(2)行业平均销售成本比为0.4。2.公司的一个分部由于采纳了内部审计