1-控制测试—采购与付款循环

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1、三、进一步审计程序工作底稿采购与付款循环:控制测试被审计单位：索引号：CGC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿:1.CGC-1：控制测试汇总表2.CGC-2：控制测试程序3.CGC-3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)CGC-l:汇总对本循环

2、内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论;(2)CGC-2:记录控制测试程序；(3)CGC-3:记录控制测试过程。采购与付款循环:控制测试汇总表被审计单位：索引号：CGC-1项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1.了解内部控制的初步结论［注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：⑴控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。］2.控制测试结论编制说明:1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否

3、有效运行”一栏，应根据CGC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据CGL-4表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿CGL-3中所记录的内容。2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标（CGL-3）被审计单位的控制活动（CGL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（CGL-3）控制活动是否

4、得到执行（是/否）（CGL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（CGC-3）控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据（支持/不支持）只冇经过核准的采购订单才能发给供应商采购部门收到请购单后，对金额在人民币XXX元以卜•的请购单由采购经理XXX负责审批；金额在人民币XXX元至人民币XXX元的请购单由总经理XXX负责审批；金额超过人民币XXX元的请购单需经董事会审批。需发牛销售（管理）费用支出的部门填行费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币XXX元以下的费用；金额在人民币XXX元至人民币XXX元的费用由总经理XXX负责审批；金额在人民币

5、XXX元以上的费用则需得到董事会的批准。是是是支持已记录的采购订单内容准确采购信息管理员xXX将有关信息输入Y系统，系统将口动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为“待处理”状态）。每周，财务部门应付账款记账员xxX汇总本周内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员XXX即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员XXX将通知采购信息管理员XXX,与其共同调查该事项。应付账款记账员XXX还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。是是是支持控制目标(CGL-3)被审计单位的控制活动(C

6、GL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(CGL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(CGL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(CGC-3)控制测试结果是否支持实施风险评估程序获取的审计证据(支持/不支持)采购订单均已得到处理采购订单由Y系统按顺序的方式予以编号。每周应付账款记账员XXX在编制采购信息报告时，采购信息管理员XXX亦会核对这些采购订单，对任何不符合连续编号的情况将会进行调查。是是是支持已记录的采购均确己收到物品收到采购发票后，应付账款记账员XXX将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账

7、员XXX在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统，此时系统H动生成记账凭证过至明细账和总账，采购订单的状态也由“待处理”口动更改为“已处理”。如发现任何差异，应付账款记账员XXX将立即通知采购经理XXX或发生费用支出部门的经理，以实施进…步调查。如果采购经理XXX或发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释，需在发票上签字并注明原因，特别批准授权应付账款记账员XXX将该发票输入系统。是是是支持已记录的采购均确已接受劳务发牛销售(管理)费用的部门收到费用发票后，由其部门经理签字确认并交至应付账款记账员XXX。应付账款记账员XXX对收到的费

8、用发票、费用申请单和其他单据进行核对，核对内容包括有关单据是否经恰当人员审批，金额是否相符等。如所有单据核对一致，应付账款记账员XXX在发票上加盖“相