会计基础核算举例

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1、会计分录答案(1)业务内容会计分录【例1】从开户银行提取现金60000元以备零星开支。借:现金60000.00贷:银行存款60000.00借:其他应收款-王钢5500.00贷:现金5500.00【例2】员工王钢出差预借差旅费5500元，以现金付讫。【例3】企业行政部门员工王钢原出差预借5500元，现报销5000元，余额交回现金500元。借:管理费用-差旅费5000.00现金500.00贷:其他应收款-王钢5500.00【例4】现金清查中，发现库存现金短缺180元,借:其他应收款-张丽150.00经查，其中150元属于出管理费用30.00纳员张丽的责任，30元短贷:现金180.00款无法查

2、明原因。【例5】现金清查中，发现库存现金溢余210元,III经查，其中150元应支付给员工李枫的补助，其余借:现金210.00贷:其他应付款-李枫150.00营业外收入60.0060元长款原因不明。【例6】期末，收到银行划入的企业银行存款利息4590元。借:银行存款4590.00贷:财务费用-利息收入4590【例7】期末，收到银行划入的企业银行存款利息1800元。（因购置固定资产，6月前向银行借入二年期借款35100元，该项固定资产价款35100元，尚未投入使用。）借:银行存款1800.00贷:在建工程1800.00【例8】深圳嘉华公司借:短期投资70800.00应收股息5000.00贷

3、:银行存款75800.00短期投资在取得时以实际支付的全部价款扣除已宣告发放但尚未领取的现金股利或已到期尚未领取的债券利息后的金额确认投资成本.2005年5月1日以银行存款75000元购入甲公司同年1月1日发行的两年期债券作为短期投资。另支付手续费等相关税费800【例9】深圳嘉华公司2005年1月9日以银行存款75000元购入甲公司2004年2月1日发行的两年期债券作为短期投资。其中，已到付息期但尚未领取的债券利息为5000元。另支付手续费等相关税费800元。【例10】深圳嘉华公司2005年12月31日收到上借:短期投资75800.00贷:银行存款75800.00借:银行存款5000.0

4、0贷:应收股息5000.00述购入债券的当年利息5000元。【例11】深圳南山公司于2006年2月28日将公司在2006年2月8日购入作为短期投资的甲公司股票全部出售，出售所得价款借:银行存款78000为78000元。当时购买该股票实际支付的价款为67800元，其中，已宣告但尚未领取的现金股利为800元。甲公司实际分派现金股利日为2006年3月25日。【例12】2005年12月30日福田公司作为短期投资的A公司3000股股票，每股市价15元。该股票2005年2月以每股买入价17元购入。【例13】2006年12月31日福田公司作为短期投资的A公司3000股股票，每股市价21元。贷:短期投资

5、67000应收股息800投资收益10200借:投资收益6000贷:短期投资跌价准备60003000*(17-15)=6000借:短期投资跌价准备6000贷:投资收益6000【例14】深圳光华公司釆用委托收款方式向甲公借:应收帐款-甲公司118300司销售商品一批，售价贷:主营业务收入100000100000元，增值税额应交税金-应交增值税（销项税17000元，以银行存款代额）17000垫运杂费1300元，已办理银行存款1300借:银行存款118300贷:应收帐款-甲公司118300托收手续。【例15】光华公司接到银行收款通知，上述甲公司款项118300已收回入帐。【例16】深圳罗湖公司2

6、004年采用备抵法核算坏帐损失。该年末应收帐款余额为2000000元，该公司确认的坏帐提取比例为3%o。【例17】深圳罗湖公司2005年末应收帐款余额为1000000元,该公司确认的坏帐提取比例为3%。。“坏帐准备”帐户现有贷方余额6000元。【例18】深圳罗湖公司2006年实际发生坏帐损失4500元。借:管理费用6000贷:坏帐准备60002000000*3/1000二6000借:坏帐准备3000贷:管理费用30001000000*3/1000=3000借:坏帐准备4500贷:应收帐款4500（1）借：应收帐款7800贷：坏帐准备7800（2）借:银行存款7800贷:应收帐款7800【

7、例19】深圳罗湖公司2006年9月收到2004年已转销的坏帐7800元，己存入银行。借:长期股权投资-H公司606700贷:银行存款606700长期股权投资的价格按实际支付的全部价款，包括支付的税金,手续费等相关费用.60000*10=600000600000+6700二606700【例20】深圳招商公司于2005年1月5日购买H公司发行的股票60000股准备长期持有，从而拥有H公司9%的股份。该股票每股单价为10元，另招商公司购买