企业所得税税收优惠政策辅导

《企业所得税税收优惠政策辅导》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2010企业所得税税收优惠政策辅导主讲：王建中东湖新技术开发区国家税务局关山税务所企业所得税税收优惠的分类。一、报批类报批类减免税优惠14项序号审批事项审批权限1软件生产企业经认定后，自获利年度起两免三减半区局2集成电路设计企业经认定后，自获利年度起两免三减半3国家规划布局内的重点软件生产企业优惠税率10%4企事业单位购进软件缩短折旧或摊销年限优惠5集成电路生产企业缩短生产设备折旧年限---主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年企业所得税税收优惠的分类。一、报批类报批类减免税优惠14项序号审批事项审批权限6经认定的动漫企业自主开发、生产动漫

2、产品享受国家现行鼓励软件产业发展的有关所得税优惠7企业安置下岗失业人员再就业享受依次定额抵减所得税8生产和装配伤残人员专门用品企业免税9监狱劳教企业免征所得税10对经营有线电视网络的企业从农村居民用户取得的有线电视收视费收入和安装费收入的所得免征所得税11投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免税市局12对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业减免税；13集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税。14非营利组织免税优惠资格；经市（区）级登记管理机关批准设立或登记由市局审批；经省级(含省级)以上登记管理机关

3、批准设立或登记由省局审批。二、备案类减免税优惠22项分事先备案和事后报送事先备案17项：序号事项1国家需要重点扶持高新技术企业减按15%税率2开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除3生产性外商投资企业所得税两免三减半4对技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税5符合条件的技术转让所得6安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除7创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额8从事农、林、牧、渔业项目的所得9从事农产品初加工项目所得（见附件）10经营性文化事业单位转制免征企业

4、所得税11综合利用资源生产产品取得的收入，减按90%计入收入总额12从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得13从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得14固定资产加速折旧15新办文化企业三年免征企业所得税16购置环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资抵免当年应纳税额17企业实施清洁发展机制项目的所得享受企业所得税三免三减半优惠事后报送5项：18对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税19符合条件的小型微利企业减按20%税率20年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴

5、纳企业所得税21国债利息收入22符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益国家规划布局内的重点软件生产企业:条件：国家规划布局内重点软件企业是指业经软件企业认定机构认定，且符合下列条件之一的软件企业：　　（一）软件年营业收入超过1亿元人民币且当年不亏损。　　（二）年出口额超过100万美元，且软件出口额占本企业年营业收入50%以上。　　（三）在年度重点支持软件领域内销售收入列前五位。经国务院批准，现对监狱、劳教企业有关税收政策问题通知如下：　　对全部产权属于监狱、劳教系统的企业、即司法部监狱管理局、劳教局，各省(区、市)监狱管理局、劳

6、教局、各监狱、劳教所以及地市监狱、劳教所直属的监狱、劳教企业，免征企业所得税。集成电路生产企业和封装企业的投资者再投资退税自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40％的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款!高新技术企业认定须同时满足以下条件（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并

7、购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5,00

8、0万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收